火車票的進(jìn)項(xiàng)抵扣明細(xì)如何寫

答:按照政策規(guī)定,納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的,需根據(jù)取得的憑證類型,分別計算進(jìn)項(xiàng)稅額.其中取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,按照下列公式計算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

需要注意民航發(fā)展基金不作為計算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù).

因此,該納稅人在辦理2019年4月稅款所屬期納稅申報時,應(yīng)當(dāng)將按照上述公式計算的航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額232.84元,填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄"其他""稅額"列,第8b欄"其他""份數(shù)"列填寫1份,"金額"列填寫2587.16元.同時,還需將上述內(nèi)容填入本表第10行"(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)".

購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)如何抵扣?

答:們知道,按照財稅2016年36號文的規(guī)定:購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

而目前新政策允許旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣了,這對納稅人來說是一個利好消息,雖然這部分支出在企業(yè)日常支出占比也不大,主要是差旅費(fèi)中核算,但是蒼蠅腿腿也是肉,吃到點(diǎn)算點(diǎn).

那旅客運(yùn)輸服務(wù)具體操作呢?3月21日,財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號便明確了,旅游運(yùn)輸服務(wù)的抵扣細(xì)節(jié).

如果取得專用發(fā)票當(dāng)然按專用發(fā)票抵扣規(guī)則抵扣,勾選確認(rèn),但是我們很清楚,日常取得旅客運(yùn)輸服務(wù)的發(fā)票基本很少有專用發(fā)票的.可能有些大型企業(yè)集中為職工訂購機(jī)票,集中結(jié)算,可以要求取得增值稅專用發(fā)票,其他的基本無法取得專用發(fā)票.

上述的內(nèi)容到此結(jié)束,關(guān)于火車票的進(jìn)項(xiàng)抵扣明細(xì)如何寫,大家應(yīng)該都有所掌握了吧.抵扣的明細(xì)直接說明實(shí)際情況即可,注意要按照一定的公式計算抵扣.會計學(xué)堂每天進(jìn)行更新,歡迎大家多多關(guān)注.