煙葉稅=100×(1+10%)×20%=22(萬元),材料成本=(100+11+22)×(1-10%)+2=121.7(萬元)。
組成計稅價格=(121.7+10)/(1-30%)=188.14(萬元)。
乙廠應(yīng)代收代繳消費稅=188.14×30%=56.44(萬元)。
甲卷煙廠可以抵扣的進項稅額=(100+11+22)×10%+2×9%+10×13%=14.78(萬元)。
組成計稅價格=(121.7+10)/(1-30%)=188.14(萬元)。
乙廠應(yīng)代收代繳消費稅=188.14×30%=56.44(萬元)。
甲卷煙廠可以抵扣的進項稅額=(100+11+22)×10%+2×9%+10×13%=14.78(萬元)。

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泡芙與冰淇淋:煙葉稅=收購價格×(1+10%)×20%允許抵扣的進項稅=買價×扣除率 10%=(收購價+價外補貼+煙葉稅)×10%材料成本=收購價+價外補貼+煙葉稅-允許抵扣的進項稅組成計稅價格=(材料成本+加工費+運輸費)÷(1-30%)
4天前
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股權(quán)收購中涉及的丙公司股權(quán)數(shù)量=1000萬股×85%=850(萬股)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值=850×6=5100(萬元)非股權(quán)支付所占比例=300÷5100×100%=5.88%被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原計稅基礎(chǔ)=850×4=3400(萬元)非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值)=(5100-3400)×5.88%=100(萬元)特殊性稅務(wù)處理,乙公司應(yīng)納所得稅額=100×25%=25(萬元)。

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