實(shí)際發(fā)生的稅金及附加土地增值稅怎么填

答:第29行"3.轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅":填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售的 未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品后,會(huì)計(jì)核算確認(rèn)為銷售收入,同時(shí)將對應(yīng)實(shí)際發(fā)生的稅金 及附加、土地增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額;第2列"納稅調(diào)整金額"等于第1列"稅收 金額".

如果是非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),準(zhǔn)予扣除的稅金主要包括營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、 印花稅(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)印花稅不得單獨(dú)扣除,該項(xiàng)支出已經(jīng)進(jìn)入房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣 除).

1、營業(yè)稅=房地產(chǎn)銷售額*5%或(房地產(chǎn)銷售額-購置原價(jià))*5%(外購或抵債取得房 地產(chǎn)時(shí))

2、城建稅= 1、營業(yè)稅*城建稅適用稅率(7%、5%、1%)

3、教育費(fèi)附加= 1、營業(yè)稅*3%

4、印花稅=房地產(chǎn)銷售額*0.5‰

為什么土地增值稅沒有計(jì)入稅金及附加?

答:房地產(chǎn)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)是按現(xiàn)行業(yè)務(wù)收入支付的土地增值稅.它是從主要稅和附 加科目中借來的,貸款是"應(yīng)繳稅款--土地增值稅"科目.

土地增值稅是房地產(chǎn)企業(yè)的一部分,是企業(yè)目前的收入負(fù)擔(dān),是從其他企業(yè)借入的: 應(yīng)付貸款--應(yīng)付土地稅.

轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán),連同上述地上建筑物及其他附著物連同"固定資產(chǎn)"或"建設(shè) 項(xiàng)目"賬戶,轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納土地增值稅,借款:"固定資產(chǎn)"、"建設(shè)項(xiàng)目"課程,借 用:"應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳納土地增值稅"稱號(hào).

企業(yè)在項(xiàng)目交付前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入提前根據(jù)土地增值稅稅法規(guī)定的"應(yīng)交稅金借: 應(yīng)交土地增值稅"科目,貸:"銀行存款"稱號(hào);是實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入,然后根據(jù) 要加工會(huì)計(jì)核算的方法.項(xiàng)目交付后已清償,收到退還的土地增值稅后,借款:"銀 行存款"科目,貸款:"應(yīng)繳稅款--應(yīng)繳納土地增值稅"科目;增加土地增值稅時(shí), 則進(jìn)行相反的會(huì)計(jì)分錄.

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