代開專票直接扣附加稅 分錄

需要計提附加稅的,借稅金及附加貸應交稅費

增值稅確認收入,借銀存貸主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅

繳納借應交稅費-應交增值稅貸銀存

小規(guī)模納稅人的處理:

1、代 開發(fā)票申報繳納稅款時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

借:應交稅費-應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸:銀行存款

2、確認收入時:

借:銀行存款或現金

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務的另申報.申報時將已繳納增值稅填入第13行"本期預繳稅額".

一般納稅人:

1、代開發(fā)票申報繳納稅款時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應交稅費-應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸:銀行存款

2、確認收入時:

借:銀行存款或現金

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務的另申報.申報時將已繳納增值稅填入"分次預繳稅額".

小規(guī)模納稅人代開的增值稅專票,在代開的時候稅局就已經代收了增值稅及附加稅的.

1、借:應收賬款/銀行存款等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

2、借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

3、繳稅

借: 應交稅費-應交增值稅

應交稅費-應交城建稅

貸:銀行存款/現金

小規(guī)模代開專票做賬的流程

一、做賬

1、把各種票據整理好,做憑證,做工資時,計提工資,借:管理費用,貸:應付工資.發(fā)放時,借:應付工資,貸:現金等.

二、出報表

根據你做的憑證編制報表,國稅有增值稅表、利潤表、資產負債表、地稅的綜合納稅申報表、個稅表、利潤表、資產負債表等.

三、報稅

1、首先購買國稅軟件,安裝上以后進入,添加本單位信息,在安全設置項添加CA證書(ca證書是在國稅局錄入的),然后再網上申報下填寫報表,填好以后再發(fā)送報表,然后申報查詢確定是否已申報成功.

2、地稅是在當地地稅網上申報,搜一下地稅網,找一下用戶登錄,用戶名是你單位的計算機代碼,密碼在地稅局索取,填驗證碼,然后可以登錄了,這就填寫報表,然后報表校驗,然后申報.密碼記著及時修改,改成你容易記憶的 .工資就在扣繳個人所得表上申報,填寫員工名稱、工資

四、記賬

記總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、明細賬等.

看完上文會計學堂小編整理的內容,代開專票直接扣附加稅分錄大家都明白了吧,增值稅確認收入,借銀存貸主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅,繳納借應交稅費-應交增值稅貸銀存,在操作中還有什么疑問的話及時和小編交流.