繳納上月及本月稅金及附加分錄

本月繳納上月應(yīng)交稅金增值稅及附加 需要補(bǔ)計(jì)提

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

借:稅金及附加--城建稅等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅等

繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅等

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

本月計(jì)提下面繳納的話,就是計(jì)提跟繳納的分錄,分兩個(gè)月寫.

計(jì)提營業(yè)稅金及附加會(huì)計(jì)分錄

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

- -教育費(fèi)附加

--區(qū)教育費(fèi)附加

計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做?

借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計(jì)提借方計(jì)入營業(yè)稅金及附加,貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)下月繳稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅等

貸:銀行存款

但一般本月不用計(jì)提增值稅,直接在下月交增值稅就可以,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--已交增值稅

貸:銀行存款

本月只提除增值稅以外的稅費(fèi)

城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅率是怎么算的

1.計(jì)稅基礎(chǔ)

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù).

《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅同時(shí)繳納.第五條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎(jiǎng)罰等事項(xiàng),比照產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理.

(2)教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù).

教育費(fèi)附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人,就實(shí)際繳納的三種稅稅額征收的一種附加.

根據(jù)國務(wù)院國發(fā)(1986)第50號(hào)文的有關(guān)規(guī)定,教育費(fèi)附加是以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù),分別以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅同時(shí)繳納.

2.征收率

城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納,市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%.

教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納.

3.計(jì)算公式

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅=(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

(2)教育費(fèi)附加==(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

看完上文,繳納上月及本月稅金及附加分錄都已經(jīng)會(huì)了吧,建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計(jì)提借方計(jì)入營業(yè)稅金及附加,貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)下月繳稅時(shí),但一般本月不用計(jì)提增值稅,直接在下月交增值稅就可以,本月只提除增值稅以外的稅費(fèi).