銀行日記賬余額與對(duì)賬單對(duì)不上的風(fēng)險(xiǎn)

1、年底肯定要把銀行對(duì)賬單和余額表核對(duì)一致,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,將差異找出.

2、對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的,貸款利息可以找銀行打印個(gè)利息扣款單據(jù),讓銀行蓋章就可以入賬了.

3、如果不想一次入賬,可以分幾個(gè)月,但必須在年度內(nèi)入完.比如14年的,必須在14年掛賬,不得跨期.

4、不平的話,會(huì)影響匯算清繳的,因?yàn)?你的不平是利息導(dǎo)致的,而利息能否稅前扣除,又要看是否有合理合法的依據(jù)的.

銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單金額不一是為什么?

發(fā)生銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單金額不一致的情況,原因可能時(shí)企業(yè)一方或者是銀行一方記賬的過(guò)程出錯(cuò),還有就是存在未達(dá)賬項(xiàng).

未達(dá)賬項(xiàng)是什么呢?就是企業(yè)和銀行之間,由于記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬,而另一方還未入賬的事項(xiàng),一般分為以下四種情況:

1、企業(yè)已收款入賬,銀行未收款未入賬的款項(xiàng)

比如:企業(yè)將其他單位交來(lái)的貨款支票存入銀行,企業(yè)在銀行存款日記賬中登記銀行存款的增加,但銀行要與付款單位的開(kāi)戶銀行要進(jìn)行轉(zhuǎn)賬的劃撥,在轉(zhuǎn)賬手續(xù)沒(méi)有辦清之前,銀行就未收賬入賬;

2、企業(yè)已付款記賬,但銀行未付款也未記賬的款項(xiàng)

比如:企業(yè)開(kāi)出的轉(zhuǎn)賬支票付款,企業(yè)在銀行存款日記賬中登記銀行存款的減少,但收款人還沒(méi)有到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù),銀行此時(shí)就是未收款未入賬;

3、銀行已收款已入賬,企業(yè)未收款未入賬

比如:銀行每月結(jié)的企業(yè)的存款利息,銀行自動(dòng)入賬,但是由于企業(yè)沒(méi)有收到銀行對(duì)賬單,從而沒(méi)有在銀行存款日記賬中登記銀行存款的增加數(shù)額;

4、銀行已付款記賬,但企業(yè)未付款未記賬的款項(xiàng)

比如:企業(yè)的借款利息,銀行已經(jīng)入賬,但企業(yè)沒(méi)有收到銀行借款利息支付的通知單,沒(méi)有在企業(yè)的銀行存款日記賬中登記銀行存款的減少數(shù)額.

上面不管是哪種未達(dá)賬項(xiàng)出現(xiàn),都會(huì)使企業(yè)的銀行存款日記賬和銀行存款對(duì)賬單的余額不一致.所以,在與銀行對(duì)賬時(shí),應(yīng)該查明是否存在未達(dá)賬項(xiàng),如果存在未達(dá)賬項(xiàng),就要編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",來(lái)調(diào)節(jié)雙方的賬面余額,從而確定企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)額.

解決方法

賬面金額和銀行存款金額往往會(huì)有差異, 通常是由于公司或者銀行存在未達(dá)賬項(xiàng)造成的,需要編制余額調(diào)節(jié)表.由于剛與會(huì)計(jì)公司交接,應(yīng)盡快查實(shí),以便與會(huì)計(jì)公司劃分清楚責(zé)任.

另外,以往的調(diào)節(jié)項(xiàng)差異,可以咨詢給你記賬的會(huì)計(jì)公司.首先要拿到各開(kāi)戶銀行余額對(duì)賬單,銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行日記賬逐筆核對(duì),找出未達(dá)賬項(xiàng),編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)后的余額雙方應(yīng)該一致,但是這并不是說(shuō)明銀行日記賬沒(méi)問(wèn)題.

還要逐筆把未達(dá)賬項(xiàng)落實(shí),看是否有無(wú)票支出等.銀行日記賬和銀行對(duì)賬單余額不一致是正?，F(xiàn)象,主要看是不是有未達(dá)賬項(xiàng),如果前任未做調(diào)整,下點(diǎn)功夫先把未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整出來(lái).

賬面銀行存款余額與實(shí)際銀行存款出現(xiàn)差額,可能是企業(yè)多計(jì)或者漏記銀行帳,即企業(yè)出現(xiàn)錯(cuò)誤,也可能是銀行漏記或者多計(jì),即銀行出現(xiàn)時(shí)間性差異,這時(shí)候就不是企業(yè)的錯(cuò)誤了.編制一張調(diào)整憑證,摘要寫(xiě):調(diào)整**年3月第XX號(hào)憑證上寫(xiě)金額.

銀行日記賬余額與對(duì)賬單對(duì)不上的風(fēng)險(xiǎn)一文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編首先講到了具體風(fēng)險(xiǎn),然后給大家從四點(diǎn)來(lái)分析了銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單金額不一的原因,最后給大家講述了解決辦法,如果大家在操作過(guò)程中仍有疑問(wèn),可以到網(wǎng)站在線提問(wèn)解決.