自查申報補(bǔ)稅應(yīng)該怎樣做分錄

補(bǔ)交的是什么稅，是否是當(dāng)年的，我想應(yīng)指的是增值稅，當(dāng)年發(fā)生的。如你確實(shí)有收入未入帳，未提銷項稅，那就正常走帳成本是要轉(zhuǎn)的：

1、借：庫存現(xiàn)金或應(yīng)收帳款等貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項）

2、借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤

3、借：本年利潤（成本）貸：庫庫商品等。

自查申報以前年度收入企業(yè)所得稅

企業(yè)自查查補(bǔ)以前年度的收入，從會計和稅收角度衡量，實(shí)際上都屬于查補(bǔ)年度收入總額的一部分。如果把查補(bǔ)收入合并到查補(bǔ)年度，重新計算收入總額，重新計算“三費(fèi)”扣除限額、公益性捐贈支出額以及彌補(bǔ)以前年度虧損額，查補(bǔ)收入年度計算的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額就是真實(shí)、準(zhǔn)確的，也能還原被查年度財務(wù)成果核算的真實(shí)性；反之，查補(bǔ)收入年度計算的應(yīng)納稅所得額就不是真實(shí)的，財務(wù)成果核算也是不真實(shí)的。

目前，沒有特殊規(guī)定不允許企業(yè)自查查補(bǔ)以前年度的收入作為“三費(fèi)”、公益性捐贈支出扣除基數(shù)以及彌補(bǔ)以前年度虧損，按照《企業(yè)所得稅法》《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)自查查補(bǔ)以前年度的收入可以作為“三費(fèi)”扣除限額基數(shù)，查補(bǔ)收入產(chǎn)生的利潤額可以作為扣除公益性捐贈支出的基數(shù)，查補(bǔ)收入產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

同時，以查補(bǔ)收入計算扣除的“三費(fèi)”和公益性捐贈支出，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第六條的規(guī)定處理，即企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

自查申報補(bǔ)稅應(yīng)該怎樣做分錄，這里沒有說明是哪類稅，所以本文開頭是以增值稅做一般的解釋，大家可以參考一下，比如企業(yè)所得稅，這也是很常見的自查補(bǔ)稅的類型。