小規(guī)模計(jì)提季度增值稅分錄

2019-01-29 16:09 來源：網(wǎng)友分享

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小規(guī)模納稅人是值得增值稅的小規(guī)模納稅人,在其他稅種上面沒有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別.很多會(huì)計(jì)由于實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足,所以在繳納增值稅的時(shí)候無法確定小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的區(qū)別,更加無法做出正確的會(huì)計(jì)分錄.本文將詳細(xì)介紹一下小規(guī)模計(jì)提季度增值稅分錄.

小規(guī)模計(jì)提季度增值稅分錄

答:1、依照發(fā)票、出庫單、銷售結(jié)算單、收款收據(jù)作為附件

借:庫存現(xiàn)金 65425.8

貸:主營業(yè)務(wù)收入 63520.19

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 1905.61

2、免征部分

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 432.79

貸:營業(yè)外收入 432.79

3、繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 1472.82

貸:銀行存款 1472.82

依據(jù)

小規(guī)模計(jì)提季度增值稅分錄

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號,以下簡稱《通知》)相關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就小微企業(yè)免征增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定如下:

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.

小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的,所免征的營業(yè)稅不作相關(guān)會(huì)計(jì)處理.

小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅和營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理,不進(jìn)行追溯調(diào)整.

小規(guī)模企業(yè)交納增值稅會(huì)計(jì)分錄

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過在計(jì)算增值稅時(shí)有差別.

分錄如下:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅--已交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

以上詳細(xì)介紹了小規(guī)模計(jì)提季度增值稅分錄,也介紹了小規(guī)模企業(yè)交納增值稅會(huì)計(jì)分錄.其實(shí)小規(guī)模納稅人實(shí)行的是簡易征稅的方法,計(jì)算增值稅的方法還是很簡單的,而一般納稅人增值稅計(jì)算比較復(fù)雜.如果你閱讀了本文內(nèi)容,但是還是不太明白怎么處理,那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧.

主營業(yè)務(wù)收入