小規(guī)模未開票收入如何申報(bào)

答:比如你有10萬的未開票收入,可以將未開票收入填在(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率) 下的"稅控器具開具的普通發(fā)票(專用發(fā)票)不含稅銷售額"這欄

比對(duì)規(guī)則:

1.當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅專用發(fā)票銷售額.

2.當(dāng)期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報(bào)表填報(bào)的增值稅普通發(fā)票銷售額.

3.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)≥第2欄+第3欄(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù).

開票金額0<申報(bào)銷售額10萬

第一欄10萬>2+3欄次 0

所以,能順利通過申報(bào)比對(duì).

如果次月10萬元均補(bǔ)開開具了增值稅普通發(fā)票,那么申報(bào)表不需要再重復(fù)申報(bào)這個(gè)10萬.

納稅人需要注意什么呢?

不管你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,你要明確這些內(nèi)容.

1、你是按照納稅義務(wù)時(shí)間來申報(bào)增值稅,開票并不是唯一標(biāo)準(zhǔn),如果達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間,就算沒有開票也要申報(bào),這就是我們說的未開票收入申報(bào).

2、進(jìn)行未開票收入申報(bào)后,納稅人需要做好未開票申報(bào)的明細(xì)臺(tái)賬,這個(gè)是非常必要的,后期補(bǔ)開了多少發(fā)票直接從臺(tái)賬中減除,這樣未開票的收入申報(bào)就非常清晰,不至于自己把自己搞混,在應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查時(shí)候也能說的清楚.

3、未開票收入申報(bào)其實(shí)就是個(gè)時(shí)間差,不管怎么操作,稅只能申報(bào)一次,絕對(duì)不可能重復(fù)申報(bào),當(dāng)期如果申報(bào)了,后期開票了就不可能再申報(bào)一次,肯定要想辦法減除出來,就是這個(gè)道理.

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