土地增值稅計算公式及方法實例

2018-09-21 10:15 來源：網(wǎng)友分享

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關于土地增值稅的計算,在會計的學習中是一項非常重要的知識點,是必須要掌握的.那么其計算公式是什么呢?計算的方式是什么?對于這些問題,如果你還存在疑惑的話,就請看下文中會計學堂整理的相關回答.

土地增值稅計算公式及方法實例

計算土地增值稅的公式為:應納土地增值稅=增值額×稅率

1、公式中的"增值額"為納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額.

納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實物收入和其他收入.

計算增值額的扣除項目:

(1)取得土地使用權所支付的金額;

(2)開發(fā)土地的成本、費用;

(3)新建房及配套設施的成本、費用,或者舊房及建筑物的評估價格;

(4)與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金;

(5)財政部規(guī)定的其他扣除項目.

土地增值稅計算公式及方法實例

2、土地增值稅實行四級超率累進稅率:

增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%.

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%.

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分,稅率為50%.

增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%.

上面所列四級超率累進稅率,每級"增值額未超過扣除項目金額"的比例,均包括本比例數(shù).

上述文章關于土地增值稅計算公式及方法實例的問題進行了解答,列舉了其計算的公式以及相應的稅率.想了解更多相關資訊,敬請關注會計學堂.

超率累進稅率

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老師：土地增值稅計算方法例題有嗎？問

八、案例一：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房產(chǎn) 　　2018年，某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一棟寫字樓出售，取得的銷售收入總額2000萬元，支付開發(fā)寫字樓的地價款（包含契稅）400萬元，開發(fā)過程中支付拆遷補償費100萬元，供水供電基礎設施費80萬元，建筑工程費用520萬元，開發(fā)過程向金融機構借款500萬元，借款期限1年，金融機構年利率5%。施工、銷售過程中發(fā)生的管理費用和銷售費用共計260萬元。該企業(yè)銷售寫字樓繳納的印花稅、城市維護建設稅、教育費附加共計110萬元。計算該公司該項目應繳土地增值稅稅額。　?。ㄒ唬┦杖?000萬元　?。ǘ┛鄢? 　　1.取得土地使用權所支付的金額=400萬元　　2.房地產(chǎn)開發(fā)成本=100萬元%2B80萬元%2B520萬元=700萬元　　3.房地產(chǎn)開發(fā)費用=80萬元，其中：　　（1）利息支出=500*5%=25萬元　?。?）其他=1100*5%=55萬元（管理費用和銷售費用不能據(jù)實扣除）　　4.稅金=110萬元　　5.加計扣除=1100*20%=220萬元　　扣除項目金額合計=400%2B700%2B80%2B110%2B220=1510萬元　?。ㄈ┰鲋殿~=2000-1510=490萬元　?。ㄋ模┒惵? 　　增值額/扣除項目金額=490/1510=32%<50%故適用稅率為30% 　?。ㄎ澹┒愵~ 　　應該繳納土地增值稅稅額=490*30%=147萬元　　土地增值稅納稅申報表（二）　?。◤氖路康禺a(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）　　九、案例二：非房地產(chǎn)企業(yè)轉讓不動產(chǎn) 　　某工業(yè)企業(yè)轉讓一幢20世紀90年代建造的廠房，當時造價100萬元，無償取得土地使用權。如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的房子需600萬元，該房子為七成新，按500萬元出售，支付有關稅費共計27.5萬元。計算企業(yè)轉讓舊房應繳納的土地增值稅額。　　解析：出售舊房及建筑物，首先按評估價格及有關因素計算、確定扣除項目金額，再根據(jù)上述方法計算應納稅額。具體計算步驟是: 　　1.計算評估價格。其公式為: 　　評估價格=重置成本價×成新度折扣率　　2.匯集扣除項目金額。　　3.計算增值率。　　4.依據(jù)增值率確定適用稅率。　　5.依據(jù)適用稅率計算應納稅額。　　應納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數(shù) 　　（1）評估價格=600×70%=420（萬元）　?。?）允許扣除的稅金27.5萬元　　（3）扣除項目金額合計=420%2B27.5=447.5（萬元）　?。?）增值額=500－447.5=52.5（萬元）　　（5）增值率=52.5÷447.5×100%=11.73% 　?。?）應納稅額=52.5×30%－447.5×0=15.75（萬元）　　十、案例三：個人轉讓商鋪之發(fā)票扣除法　　王某2017年9月轉讓店鋪一套，轉讓價格1000萬元，該房系王某2011年11月1日購買，發(fā)票顯示購買價格為400萬元，相對應的契稅完稅憑證顯示王某繳納契稅12萬元。王某應繳納的土地增值稅為多少？（本案例改編自《財產(chǎn)行為稅一本通》）來源：言稅作者：嚴穎人氣：17573 時間：2019-08-05 答
咨詢一下目前執(zhí)行預繳土地增值稅的政策，以及預繳土地增值稅計算公式問

1、一般計稅方法下：預交土地增值稅=預收款/（1%2B9%）*土地增值稅預征率 2、簡易計稅方法下：預交土地增值稅=預收款/（1%2B5%）*土地增值稅預征率土地增值稅預繳規(guī)定第七條，土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。答
土地增值稅增值率的計算公式問

計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率 1、公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。計算增值額的扣除項目：（1）取得土地使用權所支付的金額；（2）開發(fā)土地的成本、費用；（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（4）與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金；（5）財政部規(guī)定的其他扣除項目。 2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下：（一）增值額未超過扣除項目金額50% 土地增值稅稅額=增值額×30% （二）增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%－扣除項目金額×5% （三）增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%－扣除項目金額×15% （四）增值額超過扣除項目金額200% 土地增值稅稅額=增值額×60%－扣除項目金額×35% 公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。答
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同學你好：應納土地增值稅=增值額×稅率 1、公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額答
土地增值稅的算法，會計處理方法問

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