收到退回留抵退稅如何結轉?

2018-09-21 10:52 來源：網(wǎng)友分享
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留抵退稅相關的問題在會計中一直是一個重難點問題,例如退回的留抵退稅應該怎樣進行結轉?你清楚其會計分錄的做法嗎?下面的文章中會計學堂整理了具體的做法如下,以供大家進行參考.

收到退回留抵退稅如何結轉?

退還增值稅期末留抵稅額應屬對增值稅應交稅款的特殊處理,不屬于政府補助.因此,對企業(yè)收到的退還增值稅期末留抵稅額事項,在財政部未明確如何進行會計處理之前,根據(jù)增值稅會計處理的原理,建議會計處理為:

在收到退還增值稅期末留抵稅額時

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

在報表列示方面,對企業(yè)收到退還的增值稅期末留抵稅額,小編認為,可在《現(xiàn)金流量表》的"收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金"欄目中列示,不主張在"收到的稅費返還"欄目中列示.

收到退回留抵退稅如何結轉?

上期留抵稅額本期抵扣,分錄怎么做?

本期銷項稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨做分錄,在填申報表時自動計算抵扣. 我的做法是,應交增值稅科目中記錄銷項稅和進項稅,如果是借方余額就是留底進項稅,如果是貸方余額就是應交未交增值稅,月末就需要做一筆結轉未交增值稅分錄: 借:應交稅費--應交增值稅 貸:應交稅費--未交增值稅 你只要將本月未交增值稅做結轉了,并記錄到未交... 本期銷項稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨做分錄,在填申報表時自動計算抵扣.

我的做法是,應交增值稅科目中記錄銷項稅和進項稅,如果是借方余額就是留底進項稅,如果是貸方余額就是應交未交增值稅,月末就需要做一筆結轉未交增值稅分錄:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

你只要將本月未交增值稅做結轉了,并記錄到未交增值稅科目貨方就可以了.

看完上述文章針對收到退回留抵退稅如何結轉的問題的具體解答,你是否學會了呢?如果您還想學習其他的會計知識,歡迎訂購我們的課程.

現(xiàn)金流量表
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