出口退稅然后轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅的賬務(wù)處理

2018-09-13 09:22 來(lái)源：網(wǎng)友分享

2095

進(jìn)出口經(jīng)濟(jì)貿(mào)易在近年來(lái)也是發(fā)展的越來(lái)越好了,大家對(duì)出口貿(mào)易的了解也越來(lái)越多.那么出口退稅之后再轉(zhuǎn)內(nèi)銷進(jìn)行征稅的賬務(wù)處理應(yīng)該怎樣做呢?接下來(lái)就由會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師來(lái)為大家進(jìn)行詳細(xì)的解答.

出口退稅然后轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅的賬務(wù)處理

(一)本年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅.

沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入.

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額.

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

注意事項(xiàng):

① 對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物,在帳務(wù)上沖減出口銷售收入的同時(shí),應(yīng)在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào),沖減出口銷售收入.

② 對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)的,由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時(shí)已包含該貨物,所以在帳務(wù)處理上可以不對(duì)該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨(dú)沖減"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本",而是在月末將匯總計(jì)算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結(jié)轉(zhuǎn)至"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"中.

出口退稅然后轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅的賬務(wù)處理