在哪些情況下不能抵扣的增值稅進項稅額?

2018-09-13 09:48 來源：網(wǎng)友分享

14751

在一些特定的情況下,增值稅可以抵扣進項稅額,那么對于哪些情況下不能進行抵扣呢?相信還有很多小伙伴都不是很清楚.下面的文章中小編為大家整理了具體的內(nèi)容,相信看了文章的內(nèi)容,你一定會有所收獲.

在哪些情況下不能抵扣的增值稅進項稅額?

一是對于那些年銷售額低于500萬元的小規(guī)模試點企業(yè),增值稅的征收率為3%,不得抵扣進項稅額.

二是購進的貨物直接用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個人消費的,則沒有進項稅額.三是購進的貨物已經(jīng)作為了進項稅額抵扣的,后來又改變用途,用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個人消費等,則作為進項稅額轉(zhuǎn)出.

四是發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品,不能實現(xiàn)銷售,不會產(chǎn)生銷項稅額,所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣的增值稅必須作為進項稅額轉(zhuǎn)出.

五是納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形,應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,不得扣減銷項稅額或者銷售額.

在哪些情況下不能抵扣的增值稅進項稅額?

可抵扣的項目:

經(jīng)營活動直接相關(guān)的產(chǎn)品采購、原材料采購、加工維修服務(wù)、勞務(wù)派遣等,以及購入用于生成經(jīng)營的固定資產(chǎn).

辦公場所產(chǎn)生的水、電、物業(yè)服務(wù)費、辦公用品、場地租賃費用、財產(chǎn)保險.

工作人員外出產(chǎn)生的住宿費、高速公路通行費.

公司產(chǎn)生的培訓(xùn)費、咨詢費、廣告費、會議費、宣傳用品.

抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后,在計算應(yīng)繳稅額時,在銷項增值稅中應(yīng)減去的進項增值稅額,簡稱進項稅.進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款.

關(guān)于在哪些情況下不能抵扣的增值稅進項稅額的問題,文章已經(jīng)進行了詳細的闡述.本文的解答就到此結(jié)束了.想了解更多相關(guān)資訊敬請關(guān)注會計學(xué)堂.

固定資產(chǎn)