匯算清繳之后稅局要求成本轉(zhuǎn)出怎么做?

2018-08-30 16:15 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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通常情況下,到了期末企業(yè)都要做一次匯算清繳.如果企業(yè)在匯算清繳之后稅局要求成本轉(zhuǎn)出,假如你作為企業(yè)的會(huì)計(jì),你會(huì)怎么做?企業(yè)匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?針對(duì)這些問(wèn)題,小編整理出了如下解答.

匯算清繳之后稅局要求成本轉(zhuǎn)出怎么做?

既然做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,則說(shuō)明此稅額不符合進(jìn)項(xiàng)抵扣的要求,要作費(fèi)用,同時(shí)沖減企業(yè)所得稅.轉(zhuǎn)出的稅金要看能否認(rèn)證,有沒有在可以抵扣期限內(nèi).如果可以認(rèn)證,則可以進(jìn)行抵扣.只存在繳和不繳稅的情況,沒有少繳的情況.

會(huì)計(jì)分錄:

借:銷售費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) .該金額可以所得稅前扣除.

企業(yè)匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄:

通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

匯算清繳之后稅局要求成本轉(zhuǎn)出怎么做?

繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

上述文章針對(duì)匯算清繳之后稅局要求成本轉(zhuǎn)出怎么做的問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)的解答.并對(duì)相關(guān)的企業(yè)所得稅的匯算清繳會(huì)計(jì)分錄的做法也進(jìn)行了解答.本文解答完畢.

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