業(yè)務(wù)招待費(fèi)開了專票認(rèn)證后如何轉(zhuǎn)出?

招待費(fèi)專票已經(jīng)認(rèn)證了,可以在下月增值稅申報時從進(jìn)項稅中轉(zhuǎn)出即可.賬務(wù)處理為:

借:管理費(fèi)用-招待費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

注意事項如下:

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)增值稅發(fā)票不能作進(jìn)項稅抵扣.

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系,屬于用于非增值稅應(yīng)稅項目.

3、相關(guān)規(guī)定,《增值稅暫行條例》第十條

下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用.

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用.在本次財務(wù)制度改革以前,全國各類企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),除外商投資企業(yè)所得稅法中有業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn)外,其它各類企業(yè)基本上沒有標(biāo)準(zhǔn)(1992年6月頒布的《股份制試點企業(yè)財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》采納了外商投資企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)).國營企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出采取由各省、自治區(qū)、直箱市財政部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等不同情況確定不同限顛,企業(yè)在限額內(nèi)掌握開支的招待費(fèi)實報實銷、年終審計的辦法.這種管理辦法,不利于為各類企業(yè)創(chuàng)造平等競爭的外部環(huán)境,也不利于政府職能部門轉(zhuǎn)變職能,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督.此次財務(wù)改革,對各類企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)定.

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