退回上季度所得稅優(yōu)惠部分該怎么做賬呢？

答：會計學(xué)堂了解到，按照稅法規(guī)定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時，應(yīng)將減、免的應(yīng)納稅額計算入帳，并按規(guī)定進(jìn)行納稅申報。企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)納稅額時，作如下會計分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

實行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時，作如下分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

同時作：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：盈余公積

值得一提的是，
小型微利企業(yè)減免所得稅屬于征前減免，所以減征的所得稅不計入營業(yè)外收入，也不作相關(guān)會計處理，小型微利企業(yè)減免所得稅直接在清交匯算企業(yè)所得稅時作調(diào)整。

看完了會計學(xué)堂的上述分析，關(guān)于退回上季度所得稅優(yōu)惠部分的做賬，您現(xiàn)在清楚該怎么做了嗎？這一題目是歷年來的初級會計師考試重點，因此您需要深入了解這一知識點，獲取更加詳細(xì)的內(nèi)容可以訂購我們的課程。