所得稅按哪個數(shù)計提

企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計算方法有兩種：

一、按本年一個月或一個季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計算繳納。

二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。

下面以第一種按季度方法舉例說明：

某公司2008年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元，則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：28000*25%=7000元

4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元，則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元，（虧損）則不要預(yù)繳。

10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元，則本年度的應(yīng)納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應(yīng)納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預(yù)繳：7000+14000=21000元，則第四季度應(yīng)交所得稅：39850-21000=18850元。

年度終了的4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

月提方法與季提計算方法一樣：本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

1.計提時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2.上繳時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

下面以按月提法方法舉例說明：

某公司2008年1月份應(yīng)納稅所得額為8000元，則本月應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：8000*25%=2000元

分錄為：

借：所得稅 2000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 2000

2月份應(yīng)納稅所得額為6000元，則第二月份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（8000+6000）*25%-2000=1500元

分錄為：（計提同上）

3月份應(yīng)納稅所得額為600元，則 第三月份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（8000+6000+600）*25%-2000-1500=150元

（1——3月份應(yīng)繳所得稅為2000+1500+150=3650元）。

分錄為：

1.計提時（同上）

2.上繳時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 3650

貸：銀行存款 3650

3.結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤 3650

貸：所得稅 3650

以后各月以此類推。年度終了的4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

所得稅計提多了怎么處理

一、多計提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

二、跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

同時調(diào)整計提的盈余公積等利潤分配會計事項。

企業(yè)所得稅是指對境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

所得稅按哪個數(shù)計提的文章今天就寫到這里，會計學(xué)堂小編提醒大家，企業(yè)所得稅為季度申報，季度預(yù)繳，年度匯算清繳，年內(nèi)季度申報交稅，屬預(yù)繳性質(zhì)，有一定靈活性，或者說可操作性，確保次年匯算清繳時把該交的所得稅交齊就好。