未開票增值稅怎么做賬

未開票收入也要做憑證,憑證摘要寫:未開發(fā)票收入.會(huì)計(jì)分錄和開票收入的分錄一樣.

需要發(fā)票時(shí);

(1)先用紅字沖銷以前做的未開發(fā)票收入的分錄.做紅字沖銷憑證,不需要開負(fù)數(shù)發(fā)票.

(2)然后,根據(jù)開具的發(fā)票再做一筆有票收入的憑證.

(3)未開發(fā)票收入,如果以后需要開發(fā)票,補(bǔ)開一張發(fā)票就行了,不需要開負(fù)數(shù)發(fā)票.

按照規(guī)定,開具紅字增值稅專用發(fā)票適用的范圍:

購買方為一般納稅人,取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,由銷售方開具.

因此,未開票收入出現(xiàn)以后客戶又要發(fā)票的情況,不屬于開紅票的范圍.

未開票收入的賬務(wù)處理:

一、未開票的收入也要確認(rèn)當(dāng)期收入,正常繳納稅費(fèi),具體賬務(wù)處理是:   借:銀行存款/應(yīng)收賬款等   貸:主營業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅   二、未開票收入,顧名思義就是沒有開發(fā)票的收入.在實(shí)際銷售中,有的銷售金額很小,且是對(duì)自然人銷售的,很多都不開發(fā)票(比如買包鹽).但是這部分收入也是經(jīng)營者的應(yīng)稅收入,需要依法申報(bào)納稅的.

三、主營業(yè)務(wù)收入科目是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入,如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等.主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生時(shí)是在貸方,每到月末要在借方轉(zhuǎn)入本年收入,主營業(yè)務(wù)收入月末沒有余額,所以就沒有借貸差.累計(jì)欄填寫本會(huì)計(jì)年度截止到本期的累計(jì)發(fā)生額.具體情況可以具體對(duì)待.主營業(yè)務(wù)收入可以記錄本月發(fā)生額也可以設(shè)置累計(jì)發(fā)生額欄.

當(dāng)月增值稅申報(bào)未開票金額怎么做賬?

將上期收入未開票,已申報(bào)納稅部分(上期填入未開具FA票欄)按負(fù)數(shù)填入相應(yīng)"申報(bào)表1本期銷售情況明細(xì)"的"防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票"欄.

如果本期也有開票部分,則沖減.

"未開票收入"填寫未負(fù)數(shù),已經(jīng)被列為申報(bào)比對(duì)異常情況,網(wǎng)上申報(bào)是無法通過的,只有準(zhǔn)備資料去納稅大廳申報(bào).這點(diǎn)從需要填寫的"比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單"就可以看出來.

發(fā)票數(shù)據(jù)和認(rèn)證數(shù)據(jù)的比對(duì).發(fā)票數(shù)據(jù)當(dāng)然是和開票系統(tǒng)的抄報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì),認(rèn)證數(shù)據(jù)當(dāng)然是和你勾選系統(tǒng)以及其他抵扣數(shù)據(jù)比對(duì).

相關(guān)案例:某公司是輔導(dǎo)期一般納稅人,在當(dāng)月銷售10萬元的貨物,款已收到.因本月開銷售發(fā)票有限,此筆業(yè)務(wù)在當(dāng)月申報(bào)時(shí)做已銷售收入未開票,在次月開具上月發(fā)票.

借:應(yīng)收賬款 11.7

貸:主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入--甲產(chǎn)品 10

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)-未開票 1.7

下月

貸:主營業(yè)務(wù)收入--甲產(chǎn)品 10

主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入--甲產(chǎn)品 -10(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng) 1.7

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)-未開票 -1.7(紅字)

報(bào)稅的時(shí)候有開票收入和其它開票情況的,第二月一沖一減就不用交稅了,第一月交稅,第一月由于 沒有開票,摘要把出庫單號(hào)寫入,第二月就好查一點(diǎn),第一個(gè)月的出庫單用一種顏色,第二月開票的時(shí)候用另一種顏色,一看就知道這是未開票的要沖減,這樣做,結(jié)轉(zhuǎn)成本也方便,也符合稅務(wù)局的要求.

未開票增值稅怎么做賬、未開票收入的賬務(wù)處理、當(dāng)月增值稅申報(bào)未開票金額怎么做賬等這系列問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編都為大家講解了，本期補(bǔ)開發(fā)票，因企業(yè)上期在未開票收入增值稅申報(bào)表已經(jīng)確認(rèn)了，會(huì)計(jì)上計(jì)提和繳納了增值稅，這個(gè)月開上個(gè)月未開票收入部分，不需要任何會(huì)計(jì)處理。