房地產(chǎn)增值稅計(jì)提分錄

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

房地產(chǎn)增值稅會計(jì)分錄

1、月底，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額：

（1）計(jì)算應(yīng)交增值稅：

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

（2）結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

（2）繳納：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

房地產(chǎn)增值稅計(jì)算公式

企業(yè)的增值稅不是計(jì)提的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也不例外。

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的房地產(chǎn)，銷售額=（全部價款和價外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價款）÷（1+10%）

銷項(xiàng)稅=銷售額×10%

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅—進(jìn)項(xiàng)稅

一般納稅人執(zhí)行簡易計(jì)稅法和小規(guī)模納稅人的應(yīng)交增值稅=全部價款÷（1+5%）×5%

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