免抵退金額申報(bào)在哪一欄

這個(gè)需要在增值稅申報(bào)表上填.如果在免抵退系統(tǒng)產(chǎn)生了多的免抵退稅額抵減額,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)留到下期參與計(jì)算.

免稅銷售收入在填報(bào)增值稅申報(bào)表附表一的第第三項(xiàng)欄內(nèi),也就是說(shuō)填寫(xiě)在第16行里.

增值稅申報(bào)表沒(méi)有抵減額這欄,出口退稅附列資料一般只需要增值稅申報(bào)表中的出口銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額、留抵稅額.

免抵退稅計(jì)算公式

具體計(jì)算方法與計(jì)算公式:

(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額)

其中: 當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(增值稅條例規(guī)定的稅率-出口貨物退稅率)

(2)計(jì)算應(yīng)退稅款

當(dāng)外商投資企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上,且季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),按下列公式計(jì)算應(yīng)退稅額:

①當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)值≥(本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率)時(shí),應(yīng)退稅額=本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率

②當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)值<(本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率)時(shí),應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額的絕對(duì)值

③結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=本期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額-應(yīng)退稅額

(三)當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷售額不足50%時(shí),未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

退稅辦理事宜:

(一) 出口企業(yè)退稅登記

1、登記時(shí)限 出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的一個(gè)月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記.

2、附送的資料

(1) 進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)批文及其復(fù)印件;

(2) 企業(yè)章程;

(3)國(guó)稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件;

(4)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件;

(5)一般納稅人資格證書(shū)及其復(fù)印件;

(6)自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書(shū)及其復(fù)印件;

(7)銀行開(kāi)戶證明.

(二)出口企業(yè)退稅辦稅員培訓(xùn) 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕031號(hào))第12條規(guī)定:出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員(以下簡(jiǎn)稱辦稅員),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》.

沒(méi)有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù).企業(yè)更換辦稅員,應(yīng)及時(shí)通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷原《辦稅員證》.凡未及時(shí)通知的,原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動(dòng)和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé).

免抵退金額申報(bào)在哪一欄?我們知道作為一種出口企業(yè)經(jīng)常運(yùn)用到的稅收方式,免抵退金額在申報(bào)時(shí)一般都是在增值稅申報(bào)表中進(jìn)行填寫(xiě),填寫(xiě)在附表一的第第三項(xiàng)欄內(nèi).如果還想要了解更多這方面的知識(shí),歡迎隨時(shí)登陸會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí).