補(bǔ)繳當(dāng)年增值稅的報(bào)表怎么填

一、補(bǔ)繳當(dāng)年增值稅的報(bào)表怎么填?

補(bǔ)交增值稅填寫申報(bào)表有以下幾種情況:

1、稅務(wù)稽查案件處理決定補(bǔ)交增值稅,填寫在申報(bào)表中的"納稅檢查調(diào)整的銷售額"欄、"納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額"和"本期入庫查補(bǔ)稅額"欄.

2、自查補(bǔ)稅(納稅評估),補(bǔ)交的增值稅按"稅票"備注欄注明情況不同分別處理,如果注明"自查補(bǔ)稅"字樣,則不用填寫到申報(bào)表上,如是"分期預(yù)繳"字樣,則填寫在申報(bào)表的"分次預(yù)繳稅額"欄.

二、稅務(wù)稽查補(bǔ)繳以前年度的增值稅如何填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表

(一)稅務(wù)稽查補(bǔ)繳以前年度的增值稅填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表時(shí),將查增收入填在4欄或6欄(隨填附表一),調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅填在附表二后計(jì)入14欄,應(yīng)補(bǔ)稅款填在16欄或22欄,已補(bǔ)稅款填在37欄.

(二)稅務(wù)稽查補(bǔ)繳的賬務(wù)處理:

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅日?；檗k法》的通知(國稅發(fā)[1998]44號):

"增值稅檢查調(diào)賬方法增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額,并對該余額進(jìn)行處理:

1.若余額在借方,全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,按借方余額數(shù),借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記本科目.

2.若余額在貸方,且"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

3.若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目.

4.若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額,應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出,其差額貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行."

上文對補(bǔ)繳當(dāng)年增值稅的報(bào)表怎么填進(jìn)行了解答,并且闡述稅務(wù)稽查補(bǔ)繳以前年度的增值稅如何填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表的知識,如果還有其他問題,不妨在本網(wǎng)找會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師解答吧!