年末利潤分配的核算與帳務處理怎么做

  結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

  借：本年利潤

  貸：利潤分配-未分配利潤

  宣告發(fā)放

  借：利潤分配-未分配利潤

  貸：應付股利

  實際發(fā)放

  借：應付股利

  貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

  利潤分配的賬戶設置

  房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為了反映和監(jiān)督利潤分配情況，應設置“利潤分配”總賬賬戶，該賬戶是用來核算企業(yè)利潤分配或虧損的彌補以及歷年分配(或彌補)后的利潤結(jié)存余額。

  該賬戶的借方登記按照規(guī)定分配的利潤數(shù)額和年終結(jié)轉(zhuǎn)來的本年的虧損數(shù)額。貸方登記年終結(jié)轉(zhuǎn)來的本年實現(xiàn)的利潤數(shù)額和虧損彌補的數(shù)額。

  年終決算前，該賬戶借方余額反映年內(nèi)已分配的利潤額。年終結(jié)轉(zhuǎn)時，將“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入該賬戶及所屬的“未分配利潤”明細賬戶。同時將利潤分配賬戶所屬的其他明細賬戶的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)后，利潤分配其他明細賬戶均無余額?！拔捶峙淅麧櫋泵骷氋~若為借方余額，反映的是未彌補的虧損，若為貸方余額，反映的是未分配的利潤。

  “利潤分配”賬戶至少應設置以下明細賬戶：

  1.“盈余公積補虧”明細賬戶

  該明細賬戶的貸方登記從“盈余公積”賬戶轉(zhuǎn)來的當年用盈余公積彌補虧損的數(shù)額，借方登記年末轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細賬戶的用盈余公積彌補虧損的數(shù)額，結(jié)轉(zhuǎn)后該明細賬戶無余額。

  2.“提取盈余公積”明細賬戶

  提取盈余公積是利潤分配的一項內(nèi)容。該明細賬借方登記當年從凈利潤中提取的法定盈余公積金數(shù)額，貸方登記結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤”明細賬戶的提取盈余公積的數(shù)額，結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶無余額。

  3.“應付利潤”明細賬戶

  向投資者分配利潤是利潤分配的另一項內(nèi)容。該明細賬戶，借方登記已向投資者分配的利潤數(shù)額，貸方登記結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤”明細賬的數(shù)額，結(jié)轉(zhuǎn)后，該明細賬戶無余額。

  4.“未分配利潤”明細賬戶

  該明細賬戶貸方登記年末從“本年利潤”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)來的本年實現(xiàn)的凈利潤數(shù)額和用盈余公積等彌補虧損的數(shù)額，借方登記年末從“本年利潤”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)來的本年發(fā)生虧損的數(shù)額，以及本年已分配出去的利潤數(shù)額。年終結(jié)轉(zhuǎn)后，該明細賬戶若為貸方余額，反映的是年末累計的未分配利潤數(shù)額，若為借方余額，反映的是年末累計的未彌補的虧損數(shù)額。

  如果企業(yè)可以得到政府補貼，在“利潤分配”總賬中還應設置“補貼收入”明細賬戶，如果企業(yè)需要繳納特種基金的，還應設置“應交特種基金”明細賬戶。

  年末利潤分配的核算與帳務處理怎么做?年末利潤分配了跟沒有分配的在做賬上是不一樣的，如果會計在做賬時遇到了利潤分配的問題，可以通過會計學堂來進一步學習相關的課程。