一般納稅人差額征稅會計(jì)處理技巧

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目

例：某a公司一般納稅人，提供客運(yùn)場站服務(wù)，2018年5月取得含稅收入106萬元，當(dāng)月支付承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)21.2萬元，取得增值稅發(fā)票。

1.a公司提供應(yīng)稅服務(wù)

借：應(yīng)收賬款1060000

貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)60000

2.a公司支付承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)

借：主營業(yè)務(wù)成本200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)12000

貸：應(yīng)付賬款212000

小規(guī)模納稅人差額征稅如何進(jìn)行會計(jì)處理?

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。

一般納稅人差額征稅會計(jì)處理技巧上文會計(jì)學(xué)堂小編介紹到這了，這個(gè)是計(jì)入到主營業(yè)務(wù)還是其他業(yè)務(wù)就需要財(cái)務(wù)根據(jù)實(shí)際的情況去考慮看看，對于小規(guī)模納稅人的差額征稅，有興趣的也可以仔細(xì)閱讀上文哦，還有疑問的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢在線老師答疑，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新！