外匯互換的會(huì)計(jì)處理如何做？

答：1、外幣兌換會(huì)計(jì)處理的進(jìn)一步分析:當(dāng)企業(yè)持有的外幣現(xiàn)匯直接匯到境外企業(yè)單位時(shí)，不必再繳納由于匯率差而形成的費(fèi)用；但是若將手中持有的外匯現(xiàn)鈔匯到境外，則要另外繳納一筆將外幣現(xiàn)鈔轉(zhuǎn)換為外幣現(xiàn)匯的費(fèi)用。

2、以美元兌換人民幣:外幣按照市場(chǎng)匯率記錄，記賬本位幣按照銀行買入?yún)R率記錄，由于銀行在買入外幣時(shí)對(duì)現(xiàn)鈔、現(xiàn)匯采用不同匯率，二者得到的記賬本位幣數(shù)額不同，記錄的匯兌損益數(shù)額也不相同。

3、人民幣兌換美元:現(xiàn)鈔、現(xiàn)匯處理過程及其結(jié)果都是一致的，由于銀行在賣出外幣時(shí)鈔匯同價(jià)。

專門設(shè)置的外幣賬戶，采用交易日的即期匯率（或近似利率）入賬，本幣賬戶采用實(shí)收實(shí)付的金額記賬，若發(fā)生匯兌差異，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌損益。這是外幣貨幣性項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理的特殊要求，采用現(xiàn)行成本法，而不是歷史成本法。

從賬戶設(shè)置的形式上來看，除對(duì)存貨（采用“數(shù)量金額式”帳頁格式）等特殊要求的記賬方式外，會(huì)計(jì)上一般的賬戶都是采用“大三欄”（即借貸余）的帳頁格式，但是外幣賬戶在帳頁設(shè)置上有特殊性，即采用“小九欄”帳頁格式，就是在借貸余下設(shè)外幣金額、匯率、記賬本位幣折合額三個(gè)欄目。

外幣現(xiàn)鈔相當(dāng)于“現(xiàn)金”，外幣現(xiàn)匯相當(dāng)于“銀行存款”。由于既存在中國人民銀行的市場(chǎng)匯率，又存在經(jīng)營外匯銀行的現(xiàn)鈔、現(xiàn)匯的買入價(jià)、賣出價(jià)，形成了不同的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)處理差異。

外匯互換主要形式有哪些？

外匯互換交易的常用形式是貨幣互換交易，另外還有外匯現(xiàn)貨和外匯遠(yuǎn)期互換交易等形式。

1.貨幣互換交易

貨幣互換交易，是指交易雙方向?qū)Ψ教峁┮欢ń痤~某種國家貨幣的本金，并在互換交易期限內(nèi)相互逐期支付利息，在期滿日再將原貨幣交換給對(duì)方的一種交易方式。

2.貨幣互換與遠(yuǎn)期交易的結(jié)合

貨幣互換與遠(yuǎn)期交易的結(jié)合形式，是指外匯現(xiàn)貨和外匯遠(yuǎn)期同時(shí)發(fā)生的互換交易。這里需要理解的一個(gè)問題是：外匯的現(xiàn)貨買入和遠(yuǎn)期售出，實(shí)際相同于本幣的現(xiàn)貨售出和遠(yuǎn)期買入。借入一定時(shí)期一定金額的外匯，那么在期滿日就需要發(fā)生一次本幣和外匯的互換交易。例如，一家美國公司借入1年期1000萬英鎊，在1年后該公司需要用美元兌換1000萬英鎊及1年期的利息金額，償還給對(duì)方。在1年的借款期內(nèi)，美元與英鎊的匯率可能會(huì)發(fā)生變化，該美國公司可以采用外匯遠(yuǎn)期交易方式來規(guī)避其外匯風(fēng)險(xiǎn)，不過遠(yuǎn)期交易的金額需等于借入金額加利息金額的總和。因此，貨幣互換與遠(yuǎn)期交易的結(jié)合形式，一般的情況是某家公司或有關(guān)機(jī)構(gòu)借入(或購買)一定期限一定金額的外國貨幣，并同時(shí)做該外國貨幣相同金額的一筆遠(yuǎn)期交易，以規(guī)避期滿日時(shí)本幣短期位置的外匯風(fēng)險(xiǎn)。

外匯互換的會(huì)計(jì)處理如何做？外匯互換的形式有哪些？小編在上文已經(jīng)詳細(xì)地進(jìn)行了梳理，在此就不再多說，還有不明白的地方可以通過在線視頻與答疑深入學(xué)習(xí)。