小企業(yè)所得稅計算公式是什么？

答：企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額”。但在會計實(shí)務(wù)中，按《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》核算的小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果是利潤總額（稅前會計利潤），從會計核算資料中無法直接取得應(yīng)納稅所得額這一指標(biāo)。并且由于《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》與稅法對收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等的確認(rèn)時間和范圍也有所不同，小企業(yè)按照會計核算的原則和方法計算的利潤總額，與按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額之間也存在一定差異。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，“在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算”。因此，在實(shí)際工作中，計算應(yīng)納稅所得額時，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤總額的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

小規(guī)模納稅企業(yè)所得稅計算方法是什么？

一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了：法定稅率是25%，優(yōu)惠稅率是20%

二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度）已納所得稅 。

2、核定征收計算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%

第一，增值稅屬于價外稅，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，其營業(yè)收入均是不含增值稅的。企業(yè)在銷售商品或產(chǎn)品時，按照應(yīng)當(dāng)收取的金額進(jìn)行價稅分流，一部分確認(rèn)收入，另一部分確認(rèn)應(yīng)交增值稅，而不通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。企業(yè)應(yīng)納的增值稅在計算所得稅時不得扣除。

第二，小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅按簡易辦法計算，即用不含稅收入直接乘以稅法規(guī)定的征收率，并且不得抵扣任何進(jìn)項稅額。小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物所支付的增值稅應(yīng)計入存貨的成本處理。因此，小規(guī)模納稅人的營業(yè)成本實(shí)際上是包含增值稅的，這部分增值稅在扣除成本時得到扣除。而一般納稅人的進(jìn)項稅額是允許抵扣的，其存貨的成本中不包含增值稅，在計算所得稅時不能扣除。

第三，允許扣除的稅金及附加是指城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，如果生產(chǎn)的產(chǎn)品是應(yīng)稅消費(fèi)品，其應(yīng)納的消費(fèi)稅也通過“稅金及附加”科目核算，在計算所得稅時允許扣除。

讀完會計學(xué)堂的小編整理的關(guān)于：小企業(yè)所得稅計算公式是什么？你明白計算方法了嗎？2019年對于所得稅的征收政策又了新的較大變化，不清楚的地方可以來學(xué)堂尋求專業(yè)的解讀。