退增值稅專用發(fā)票怎么退？

答：一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；

以上所謂的符合作廢條件，是指同時(shí)具有以下情形：

（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；

（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；

（三） 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

如果是在開票時(shí)就發(fā)現(xiàn)開票有誤的，可即時(shí)作廢。

發(fā)票已經(jīng)跨月了，在系統(tǒng)中已經(jīng)沒有辦法直接作廢了。

遇到這種情況可以在開票系統(tǒng)中直接申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在銷售方申請(qǐng)理由中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。

填寫完《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》之后進(jìn)行上傳。完成后，下載“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”開具紅字發(fā)票就可以了。

納稅人遺失稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票該如何處理?

銷售方丟失已開具發(fā)票的記賬聯(lián)，可以將發(fā)票聯(lián)復(fù)印，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后作為記賬聯(lián)使用。

購買方丟失取得的專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

購買方丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

購買方丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;

丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

退增值稅專用發(fā)票怎么退？當(dāng)月的可以直接作廢，跨月的只能開具紅字發(fā)票，這是硬性規(guī)定，在實(shí)務(wù)處理時(shí)不能大意，退回之后不會(huì)填寫申報(bào)表的，來學(xué)堂解惑吧。