所得稅清算流程是什么？

答：公司開始清算的日期確定

1、企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)營期限屆滿之日；

2、企業(yè)股東會、股東大會或類似機構決議解散之日；

3、企業(yè)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉或者被撤銷之日；

4、企業(yè)被人民法院依法予以解散或宣告破產(chǎn)之日。

清算期確定、清算備案和時間要求

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）文件規(guī)定，企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。因此，企業(yè)清算期所在的年度內(nèi)，有兩個所得稅納稅年度，第一個納稅年度為1月1日到終止生產(chǎn)經(jīng)營之日，第二個納稅年度為終止生產(chǎn)經(jīng)營之日到注銷稅務登記之日。

1、第一個納稅年度

企業(yè)在年度中間終止生產(chǎn)經(jīng)營，按照公司法、企業(yè)破產(chǎn)法等規(guī)定需要進行清算的，依據(jù)企業(yè)所得稅法第五十五條規(guī)定，應將終止生產(chǎn)經(jīng)營當年度1月1日至實際經(jīng)營終止之日作為一個納稅年度，于實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)完成當年度企業(yè)所得稅匯算清繳，結清當年度應繳（應退）企業(yè)所得稅稅款。

2、第二個納稅年度

進入清算期的企業(yè)應對清算事項，報主管稅務機關備案。企業(yè)應當自終止生產(chǎn)經(jīng)營活動開始清算之日起15日內(nèi)向主管稅務機關提交《企業(yè)清算所得稅事項備案表》并附送以下備案資料：

（1）納稅人終止正常生產(chǎn)經(jīng)營活動并開始清算的證明文件或材料。

（2）管理人或清算組聯(lián)絡人員名單及聯(lián)系方式。

（3）清算方案或計劃書。

（4）欠稅報告表。

3、企業(yè)在清算期內(nèi)取得來源于我國境外的所得，仍須依據(jù)《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）的相關規(guī)定，按照分國（地區(qū)）不分項原則，采取“抵免法”，計算按照我國稅法計算的在我國境內(nèi)應補繳的企業(yè)所得稅稅額。

4、企業(yè)應當自清算結束之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關報送《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及其附表和下列資料，完成清算所得稅申報，結清稅款。

（1）清算報告或清算方案或破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案的執(zhí)行情況說明；

（2）清算期間資產(chǎn)負債表、利潤表（依據(jù)相關法律法規(guī)要求須經(jīng)中介機構審計的，還應同時附送具有法定資質(zhì)的中介機構的審計報告）；

（3）資產(chǎn)盤點表；

（4）清算所得計算過程的說明；

（5）具備下列情形的，還需報送資產(chǎn)評估的說明和相關證明材料。

①資產(chǎn)處置交易雙方存在關聯(lián)關系的；

②采取可變現(xiàn)價值確認資產(chǎn)處置所得或損失的。

（6）企業(yè)清算結束如有尚未處置的財產(chǎn)，同時報送尚未處置的財產(chǎn)清單、清算組指定保管人的授權委托書、組織機構代碼證或身份證復印件。

（7）股東分配剩余財產(chǎn)明細表。

（8）非營利組織還應同時附著清算結束后其剩余財產(chǎn)的處置情況說明。

企業(yè)清算所得稅處理有哪些程序要求？

(1)進入清算期的企業(yè)應對清算事項報主管稅務機關備案;

(2)企業(yè)應當自清算結束之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關報送企業(yè)清算所得稅納稅申報表，結清稅款;

(3)企業(yè)應在辦妥企業(yè)清算所得稅申報并結清稅款、繳銷發(fā)票、稅控設備等后，方能辦理注銷稅務登記手續(xù)。

清稅完畢后一方稅務機關及時將本部門的清稅結果信息反饋給受理稅務機關，由受理稅務機關向納稅人統(tǒng)一出具《清稅證明》，并將信息共享到交換平臺。企業(yè)持《清稅證明》到登記機關辦理注銷手續(xù)。

所得稅清算流程是什么？有哪些具體的程序要求？小編在上文已經(jīng)講的非常明白了，清算過程中的其它問題直接小窗學堂的老師解惑吧。