企業(yè)注銷時增值稅留抵稅如何處理。

答：企業(yè)清算時存貨和已抵扣進(jìn)項稅金的固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失。

企業(yè)清算時應(yīng)先進(jìn)行資產(chǎn)評估、清查，對存貨和已抵扣進(jìn)項稅金的固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，需補(bǔ)繳增值稅，調(diào)減增值稅留抵稅額。

企業(yè)清算時仍有存貨和已抵扣進(jìn)項稅金的固定資產(chǎn)。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]60號)，企業(yè)清算時，全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。企業(yè)在向股東分配剩余存貨和已抵扣進(jìn)項稅金的固定資產(chǎn)前，需以銷售、抵頂債務(wù)方式處理存貨和已抵扣進(jìn)項稅金的固定資產(chǎn)時，可以用增值稅銷項稅金抵減留抵稅額，留抵稅額抵頂完畢的，需繳納增值稅;留抵稅金未抵減完畢并將存貨和已抵扣進(jìn)項稅金的固定資產(chǎn)作為剩余財產(chǎn)向股東分配的，其留抵稅金稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退稅，鑒于留抵稅額屬于“應(yīng)交稅費(fèi)”的一項內(nèi)容，應(yīng)作為“負(fù)債清償損益”處理。應(yīng)將其填入《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明》(國稅函[2009]388號)附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》第9行“應(yīng)交稅費(fèi)”中，并以此在清算申報表主表第2行“負(fù)債清償損益”中反映。

需要說明的是，盡管《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》包括“清算稅金及附加”項目，清算稅金及附加主要指清算環(huán)節(jié)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，企業(yè)清算環(huán)節(jié)繳納的增值稅無法在本企業(yè)抵扣，不再將其作為價外稅，允許作為“清算稅金及附加”處理。

公司注銷完整流程如下:

一、登報

在公司清算期間即可登報公示，需要在當(dāng)?shù)毓ど叹终J(rèn)可的報紙進(jìn)行登報，內(nèi)資企業(yè)只需登報一次，外資企業(yè)需要登報3次。最好選擇日報進(jìn)行公示，注銷公告至少需要公示45天。

二、注銷社保

社保局會核查公司是否存在欠繳情況。通過后領(lǐng)取《社保注銷通知單》。

三、注銷國、地稅

自公司宣告終止之日起15日內(nèi)，公司需向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)注銷，先注銷國稅，再注銷地稅。

稅務(wù)局會核查公司是否完稅。通過后領(lǐng)取《稅務(wù)注銷通知單》。

四、到工商局辦理公司注銷備案

登報公示45天后，可以去公司登記的工商局辦理公司注銷備案，注銷公司營業(yè)執(zhí)照。通過后領(lǐng)取工商局出具的《準(zhǔn)予注銷登記通知書 》。

五、注銷銀行賬戶

到公司開戶行注銷公司的開戶許可證和銀行基本戶等其他賬戶。

六、注銷印章

最后，應(yīng)當(dāng)?shù)焦居≌碌怯浀墓矙C(jī)關(guān)注銷掉公司印章的法律效應(yīng)。

關(guān)于企業(yè)注銷時增值稅留抵如何處理和企業(yè)注銷時的流程，小編給你做了詳細(xì)的介紹。如果還有相關(guān)的問題，請聯(lián)系會計學(xué)堂老師。你可以和我們的老師一對一的在線溝通，更多資訊盡在會計學(xué)堂。