紅字普通發(fā)票怎么作廢

根據(jù)稅法規(guī)定，已經入帳的普通銷售發(fā)票需要作廢的，應當收回原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，注明“作廢”字樣；按照該發(fā)票內容以紅字開具一張新的發(fā)票，并注明“沖回**號發(fā)票”等字樣；原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附于該紅字發(fā)票后，且該紅字發(fā)票除記帳聯(lián)以外的其他聯(lián)次不得撕下；該紅字發(fā)票的記帳聯(lián)作為沖銷原已入帳的銷售業(yè)務的憑據(jù)，據(jù)以入帳并抵減當期應交的銷項稅額。

根據(jù)企業(yè)會計準則（制度）的規(guī)定，上述業(yè)務的會計處理為：

　　1。根據(jù)紅字發(fā)票記帳聯(lián)：

　　借：主營業(yè)務收入 等科目

　　借：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

　　貸：應收帳款 等科目

　　2。結轉相應的銷售成本：

　　借：庫存商品

貸：主營業(yè)務成本 等科目

作廢發(fā)票的處理

發(fā)票作廢應根據(jù)不同的情況進行分別處理，整理了發(fā)票作廢所涉及到的具體處理方法，以幫助財務人員更好的解決遇到的麻煩。

1、開票方開票時發(fā)現(xiàn)有誤，或開具后交付前發(fā)現(xiàn)有誤的，可以即時作廢。

由于錯誤發(fā)票尚未交付受票方，此時受票方無需做會計處理。開票方針對作廢錯誤發(fā)票這一業(yè)務也無需做專門賬務處理。

開具正確發(fā)票且交付受票方后，交易雙方根據(jù)正確發(fā)票信息做相應賬務處理即可。

2、發(fā)票開具后已交付受票方，符合作廢條件的，分以下幾種情況：

（1）開票有誤，不涉及金額和稅額的，如抬頭、稅號、備注欄等信息不正確需要重開的。

開票方收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，在新系統(tǒng)內按「作廢」處理，紙質發(fā)票各聯(lián)次注明「作廢」字樣，留存?zhèn)洳椤?/p>

受票方退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，應取得對方簽收的證明，作為發(fā)票已退回的證據(jù)，在正確發(fā)票到來之前，暫時作為采購業(yè)務的原始憑證。

正確發(fā)票開具且交付受票方之后，由于此業(yè)務不影響交易雙方的財務指標，且受票方尚未認證抵扣，僅為換票處理，因此無論是專票還是普票，交易雙方均無需做會計處理。

正確發(fā)票的記賬聯(lián)作為開票方銷售業(yè)務的原始憑證，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)作為受票方采購業(yè)務的抵扣憑證和原始憑證。

（2）開票有誤，涉及金額和稅額的，如稅率適用錯誤，金額開具有誤需要重開的，除按照（1）進行票據(jù)處理外，還需要進行專門的會計處理。

開票方和受票方應先紅沖原錯票對應會計分錄，然后再根據(jù)正確發(fā)票進行賬務處理。

開票方會計處理：

借：應收賬款等

    貸：主營業(yè)務收入等

           應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

借：應收賬款等

    貸：主營業(yè)務收入等

           應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

受票方會計處理：

借：原材料等

    應交稅費—待認證進項稅額

  貸：應付賬款等

借：原材料等

       應交稅費—待認證進項稅額

  貸：應付賬款等

注：如為普通發(fā)票，受票方分錄中的「應交稅費—待認證進項稅額」可計入采購成本。

（3）發(fā)生銷售退回的，開票方應取得對方退回的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，在新系統(tǒng)內按「作廢」處理。交易雙方按照會計準則關于銷售退回的規(guī)定進行賬務處理。

開票方應作會計處理：

借：應收賬款等

    貸：主營業(yè)務收入等

           應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

借：主營業(yè)務成本

  貸：庫存商品等

受票方應作會計處理：

借：原材料等

       應交稅費—待認證進項稅額

  貸：應付賬款等

注：如為普通發(fā)票，受票方分錄中的「應交稅費—待認證進項稅額」可計入采購成本。

對于“紅字普通發(fā)票怎么作廢 ”這一問題不知道大家是否了解紅字普通發(fā)票怎么作廢及作廢的會計處理？其實是跟普通發(fā)票的作廢一樣，只要財務人員做好留檔工作就可以了。如果還有其他的問題自己想要咨詢我們的，可以直接在線向我們聯(lián)系。