應(yīng)納增值稅計(jì)算方法

嚴(yán)格來說繳納增值稅怎么計(jì)算應(yīng)該分為幾種情況

1.一般納稅人

其增值稅的一般公式是：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

為方便企業(yè)填報(bào)，可根據(jù)實(shí)際情況采取下列方式填報(bào)：

(1)一般納稅人企業(yè)，在實(shí)際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”計(jì)算該指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時(shí)注意，計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項(xiàng)目。

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填報(bào)該指標(biāo)。

(3)符合財(cái)稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”填報(bào)該指標(biāo)時(shí)還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“本期實(shí)際應(yīng)納稅額”填報(bào)。

2.小規(guī)模納稅人

增值稅應(yīng)納稅額=收入*相關(guān)稅率。19年新法規(guī)出臺(tái)小規(guī)模企業(yè)季度超過30萬才需要繳稅，未超過30萬在申報(bào)的時(shí)候直接填0就可以了。

3. 定額征收。這樣的納稅人只需要按照國家要求沒有或每季向國家申報(bào)并繳納即可

財(cái)務(wù)處理

1.月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

2.月份終了，企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

3.當(dāng)月繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅（例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款）時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。

4.當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)，如常見的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”貸記“銀行存款”。

（五）“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無余額。

（六）“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

關(guān)于上述問題：應(yīng)納增值稅計(jì)算方法。分為三種情況，最為復(fù)雜的是一般納稅人，一般的計(jì)算是銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)稅額，遇到特殊情況如減免稅等還需要將減免稅的扣除。希望本次回答能幫助到你，如有其它問題，歡迎在線咨詢，我們會(huì)盡快回復(fù)你。