增值稅即征即退計(jì)算公式

有以下幾種 

1.軟件產(chǎn)品的計(jì)算

除嵌入式軟件產(chǎn)品外的軟件產(chǎn)品按下列公式進(jìn)行計(jì)算。

　　即征即退稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額－當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%

　　當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×17%

2.嵌入式軟件產(chǎn)品的計(jì)算

　　隨同計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備一并銷售的嵌入式軟件產(chǎn)品按下列公式進(jìn)行計(jì)算。

　　即征即退稅額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額－當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%

　　當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×16%

　　當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)－當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額。

3.黃金和黃金期貨交易的計(jì)算

　　單價(jià)＝實(shí)際成交或交割單價(jià)÷（1＋增值稅稅率）

　　金額＝數(shù)量×單價(jià)

　　即征即退稅額＝金額×稅率

4.進(jìn)口鉑金的計(jì)算

　　進(jìn)口鉑金平均單價(jià)=Σ（當(dāng)月進(jìn)口鉑金報(bào)關(guān)單價(jià)×當(dāng)月進(jìn)口鉑金數(shù)量）＋上月末庫(kù)存進(jìn)口鉑金總價(jià)值當(dāng)月進(jìn)口鉑金數(shù)量＋上月末庫(kù)存進(jìn)口鉑金數(shù)量

　　金額=銷售數(shù)量×進(jìn)口鉑金平均單價(jià)÷（1＋16%）

　　即征即退稅額=金額×17%

二、特殊計(jì)算方法

　　適用限額即征即退政策的安置殘疾人就業(yè)和特殊教育校辦企業(yè)按照納稅期限向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增值稅。其即征即退稅額計(jì)算比較特殊，需要一個(gè)計(jì)算判斷過程：第一步，符合條件的納稅期計(jì)算可退還的增值稅具體限額。可退還的增值稅具體限額＝當(dāng)期安置的殘疾人人數(shù)×月最低工資標(biāo)準(zhǔn)×4。其中，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗）適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)確定。第二步，當(dāng)期已交增值稅額大于或者等于可退還限額的，則按限額退還。第三步，申請(qǐng)退還的納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內(nèi)以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還。第四步，按規(guī)定經(jīng)當(dāng)期和以前期退還后仍不足退還的，可結(jié)轉(zhuǎn)本納稅年度內(nèi)以后納稅期退還。第五步，當(dāng)年度末仍不足退還的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退還。

　　三、一般計(jì)算方法

　　除上述需按規(guī)定方法計(jì)算外，納稅人可以根據(jù)即征即退政策的基本要求，按照一般方法進(jìn)行計(jì)算。依據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以分為超稅負(fù)即征即退和按比例即征即退兩種情形。

　　1.超稅負(fù)即征即退的一般計(jì)算

　　即征即退增值稅實(shí)際稅負(fù)率＝本期即征即退貨物和勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額÷本期即征即退貨物和勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)銷售額×100％

　　2.按比例即征即退的一般計(jì)算

即征即退稅額＝本期即征即退貨物和勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額×退稅比例

即征即退的相關(guān)計(jì)算注意事項(xiàng)

1.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。但后期單獨(dú)收取的維護(hù)費(fèi)不屬于混合銷售行為。

2.計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備和嵌入式軟件產(chǎn)品隨同銷售時(shí)，計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備的銷售額需按照順序確定：第一步，納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格。第二步，其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格。第三步，計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格。其中，計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格＝計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1＋10%）

3.當(dāng)即征即退增值稅實(shí)際稅負(fù)率小于或等于規(guī)定的稅負(fù)率（主要包括3％、6％和12％）時(shí)，當(dāng)期即征即退稅額為零。當(dāng)即征即退增值稅實(shí)際稅負(fù)率大于規(guī)定的稅負(fù)率時(shí)，應(yīng)退增值稅稅額為：即征即退稅額＝本期即征即退貨物和勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額－本期即征即退貨物和勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)銷售額×規(guī)定的稅負(fù)率

4.目前，退稅比例依據(jù)不同項(xiàng)目有30％、50％、70％和100％四種

總之增值稅即征即退計(jì)算公式要根據(jù)即征即退的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而決定不同的公司，上述公司你需要根據(jù)你自身公司情況來用。如還有不明白的地方，歡迎在線咨詢，我們會(huì)盡快回復(fù)你！