出口退稅的申報(bào)流程分步處理

根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅時，應(yīng)當(dāng)滿足以下基本條件：

“出口商應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)，收齊出口貨物退（免）稅所需的有關(guān)單證，使用國家稅務(wù)總局認(rèn)可的出口貨物退（免）稅電子申報(bào)系統(tǒng)生成電子申報(bào)數(shù)據(jù)，如實(shí)填寫出口貨物退（免）稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期申報(bào)的，除另有規(guī)定者外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，該補(bǔ)稅的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)征稅款?！?/p>

企業(yè)出口退稅根據(jù)企業(yè)類型有不同的操作流程，我們以深圳生產(chǎn)企業(yè)為例簡單介紹一下。

納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，在辦理出口退（免）稅備案后，可以在規(guī)定的退（免）稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)增值稅退（免）稅或免稅，以及消費(fèi)稅退（免）稅或免稅。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申請，納稅人需在深圳國稅網(wǎng)站軟件下載模塊下載最新版本的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)錄入生成退稅申請數(shù)據(jù)并預(yù)審?fù)ㄟ^，再生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)。將正式申報(bào)數(shù)據(jù)打印出來交到主管稅局退稅審核員處處理。

生產(chǎn)企業(yè)出口，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào),還需辦理免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)（屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的）。外貿(mào)企業(yè)出口并按會計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào),將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷售額”欄。

企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。

進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)的出口報(bào)關(guān)單逐筆錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù){注意:如果屬于國家稅務(wù)總局2014年51號公告規(guī)定的申報(bào)退（免）稅須提供出口貨物收匯憑證的五類出口企業(yè)，每月還需進(jìn)行“出口貨物收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）”，按照向?qū)У牟襟E進(jìn)行操作，①進(jìn)入“向?qū)А陥?bào)系統(tǒng)操作向?qū)А硕愊驅(qū)А獾滞硕惷骷?xì)采集-出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”；②“四免抵退稅預(yù)申報(bào)→數(shù)據(jù)一致性檢查”;③“四免抵退稅預(yù)申報(bào)→生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”。

外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅需要的條件：

1、企業(yè)需要具備一般納稅人資質(zhì)；

2、企業(yè)需要有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)資質(zhì)；

3、企業(yè)需要有真實(shí)的外貿(mào)出口；

4、企業(yè)需要提供增值稅專用發(fā)票；

5、企業(yè)需要提供增值稅普通發(fā)票；

6、企業(yè)需要有對應(yīng)的外匯入賬

7、企業(yè)需要提供出口報(bào)關(guān)需要的整套資料：報(bào)關(guān)單、裝箱單、發(fā)票、合同及代理報(bào)關(guān)委托書

8、企業(yè)需要提供稅局需要的整套資料：如退稅申請表、報(bào)關(guān)單、放行條、提單等相關(guān)資料。

以上就是對于“出口退稅的申報(bào)流程分步處理？”的思考好解讀，不知道你們的看法是否和小編一致，在進(jìn)行退稅之前，一定要關(guān)注一下自己所在的外貿(mào)公司是否符合辦理出口退稅的條件呀，如果對外貿(mào)行業(yè)的財(cái)務(wù)處理有其他困惑，請及時和會計(jì)學(xué)堂的老師交流，他們的專業(yè)勝任能力可以幫助到你們的。加油！