企業(yè)季度所得稅怎么算

企業(yè)所得稅計算方法

企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計算方法有兩種：

一、按本年一個月或一個季度實際的應(yīng)納稅所得額實際發(fā)生數(shù)計算繳納。

二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。

下面以第一種按季度方法舉例說明：

你公司2005年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元，則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：28000*25%=7000元

4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元，則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元，則不要預(yù)繳。

10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元，則本年度的應(yīng)納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應(yīng)納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預(yù)繳：21000元，則第四季度應(yīng)交所得稅：39850-21000=18850元。

年度終了的4個月內(nèi)匯算清繳，多還少補。

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，并不是業(yè)務(wù)收入，所以年收入20萬元無所計算出應(yīng)納多少的所得稅

企業(yè)所得稅稅率25%。對于西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001-2010年，按15%征收。

應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率

什么情況下計提遞延所得稅？

理論上講，任何公司都可能計提遞延所得稅。

產(chǎn)生遞延所得稅的原因是會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定與現(xiàn)行稅法的規(guī)定不一致而造成的計稅基礎(chǔ)不一，從而產(chǎn)生臨時性差異和永久性差異，根據(jù)所得稅會計的核算方法，需要計提遞延所得稅。這些說起來比較復(fù)雜，舉幾個簡單的例子：

1、某些企業(yè)采用加速折舊，而稅法不允許該企業(yè)加速折舊，則多提的折舊使資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，需要計提遞延所得稅資產(chǎn)；

2、稅法規(guī)定某些無形資產(chǎn)開發(fā)可以在開發(fā)支出當(dāng)期加計扣除，而會計準(zhǔn)則是按一定年限攤銷，從而需要計提遞延所得稅負債；

3、某些情況企業(yè)需要計提預(yù)計負債（如預(yù)提售后服務(wù)費用），而稅法規(guī)定在費用實際發(fā)生的時候才能稅前扣除，從而產(chǎn)生計稅差異，需要計提遞延所得稅資產(chǎn)。

計算公式為：

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

應(yīng)予說明的是，企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費用，但以下兩種情況除外:

一是某項交易或事項按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

以上就是我們關(guān)于“企業(yè)季度所得稅怎么算”一題的解答和示例，其實企業(yè)季度所得稅的計算就是在年度匯算清繳前的預(yù)繳，有兩種不同的方法可以選擇，大家按照自己企業(yè)選擇比較合適的即可。最終以年度納稅為準(zhǔn)。若您有其他的財稅疑問，小編建議您直接聯(lián)系會計學(xué)堂的專業(yè)老師獲取幫助。