發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)怎么轉(zhuǎn)移？

答：控制發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)可以很簡單，在合同中增加下面四個(gè)條款即可將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

【案例1】先開票還是先付款?

實(shí)務(wù)中，很多企業(yè)應(yīng)收款方要求先行支付貨款或工程款，然后再開具發(fā)票，可是款項(xiàng)支付以后卻遲遲拿不到發(fā)票而無法稅前扣除，付款方企業(yè)處于非常被動(dòng)的地位，其實(shí)，先付款還是先開發(fā)票是甲、乙雙方博弈的結(jié)果，在合同中作如下約定即可輕松解決財(cái)務(wù)人員的困擾。

1.甲方每次付款之前，乙方應(yīng)向甲方開具等額的合法有效的發(fā)票，否則甲方有權(quán)拒絕付款。

目前尚未發(fā)現(xiàn)不接受此條款的供貨方或提供勞務(wù)方。

【案例2】發(fā)票不合規(guī)咋辦?

實(shí)務(wù)中發(fā)現(xiàn)，很多房地產(chǎn)企業(yè)會簽訂一些廠家銷售貨物并提供安裝的合同，例如：電梯廠家銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝，空調(diào)廠家銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，門窗廠家銷售門窗并負(fù)責(zé)安裝等，這種業(yè)務(wù)按稅法規(guī)定應(yīng)該分別開具增值稅發(fā)票和建筑業(yè)發(fā)票，但很多廠家卻只開具了一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，沒有就安裝業(yè)務(wù)繳納營業(yè)稅和開具營業(yè)稅發(fā)票，甲方拿到一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票稅前扣除時(shí)很可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合規(guī)發(fā)票。還有一種情況是營改增后有的業(yè)務(wù)應(yīng)該開具增值稅發(fā)票，卻開了營業(yè)稅發(fā)票，例如設(shè)計(jì)費(fèi)開了營業(yè)稅發(fā)票。這種情況會增加甲方取得發(fā)票不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，怎么辦呢?在合同中增加第2條即可將該風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

2.乙方應(yīng)當(dāng)對其開具發(fā)票的合規(guī)性負(fù)責(zé)，如果因?yàn)橐曳介_具的發(fā)票不合規(guī)而導(dǎo)致甲方無法稅前扣除或遭受其他損失的，乙方應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，且甲方有權(quán)要求乙方重新開具合法有效的發(fā)票。

目前尚未發(fā)現(xiàn)不接受此條款的供貨方或提供勞務(wù)方。

【案例3】如何取得質(zhì)保金發(fā)票?

房地產(chǎn)企業(yè)一般都會在工程完工時(shí)扣留乙方一部分工程款作為質(zhì)保金，在質(zhì)保期內(nèi)如果沒有質(zhì)量問題再退還給乙方。稅法規(guī)定，這部分質(zhì)保金雖然沒有支付但如果取得了乙方開具的發(fā)票的話也可以作為開發(fā)成本在土地增值稅前扣除。為了取得這部分質(zhì)保金發(fā)票，在合同中增加第3條即可實(shí)現(xiàn)。

甲方與乙方雙方確認(rèn)由甲方保留結(jié)算值的5%作為質(zhì)保金，當(dāng)甲方向乙方累計(jì)支付款項(xiàng)至本合同結(jié)算值的95%時(shí)，乙方須向甲方開具結(jié)算值100%的合法有效的發(fā)票，否則甲方除扣留質(zhì)保金外，有權(quán)拒絕支付最后一筆工程款。

常見發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些？

1、取得的財(cái)政票據(jù)類通行費(fèi)發(fā)票不能抵扣增值稅

2、取得的預(yù)付卡發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除

3、企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票銷售方?jīng)]有填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的不得作為稅收憑證

4、取得的未按照商品稅收分類編碼開具發(fā)票以及未正確選擇對應(yīng)稅收分類編碼開具的發(fā)票將被嚴(yán)查

5、取得的應(yīng)該在發(fā)票備注欄注明相關(guān)內(nèi)容但是未按規(guī)定注明的屬于不合規(guī)發(fā)票

6、取得的票款不一致的增值稅專用發(fā)票不得作為增值稅抵扣憑證

7、政策對于匯總開具專用發(fā)票但是未提供《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》的專票不得抵扣增值稅

8、取得的適用增值稅稅率錯(cuò)誤的增值稅專用發(fā)票不得抵扣增值稅

9、取得不得抵扣但是卻抵扣了增值稅的專用發(fā)票應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

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