非居民企業(yè)提供跨境勞務(wù)怎么納稅?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法的通知》(國稅發(fā)[2010]19號(hào))第七條規(guī)定,非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入,凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的,應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅.凡其提供的服務(wù)同時(shí)發(fā)生在中國境內(nèi)外的,應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分其境內(nèi)外收入,并就其在中國境內(nèi)取得的勞務(wù)收入申報(bào)繳納企業(yè)所得稅.稅務(wù)機(jī)關(guān)對其境內(nèi)外收入劃分的合理性和真實(shí)性有疑義的,可以要求非居民企業(yè)提供真實(shí)有效的證明,并根據(jù)工作量、工作時(shí)間、成本費(fèi)用等因素合理劃分其境內(nèi)外收入.如果非居民企業(yè)不能提供真實(shí)有效的證明,稅務(wù)機(jī)關(guān)可視同其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi),確定其勞務(wù)收入并據(jù)以征收企業(yè)所得稅.

向境外支付勞務(wù)費(fèi)代扣代繳稅款如何計(jì)算?

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定,中華人民共和國境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人.

在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),主要指三個(gè)方面的行為:一是服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi);二是所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi);三是所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi).

同時(shí),企業(yè)所得稅法規(guī)定,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.并實(shí)行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人.

因此公司接受境外單位或者個(gè)人提供的勞務(wù)服務(wù),作為購買方是增值稅代扣代繳義務(wù)人.同時(shí)也是所得稅的扣繳義務(wù)人.那么代扣代繳的增值稅和企業(yè)所得稅如何計(jì)算呢?

財(cái)稅【2016】36號(hào)規(guī)定,提供的設(shè)計(jì)服務(wù)稅率6%,則應(yīng)按6%稅率代扣代繳增值稅;如果該非居民企業(yè)提供勞務(wù)因會(huì)計(jì)賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取核定方法核定其應(yīng)納稅所得額.

根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》(國稅發(fā)【2010】19號(hào))第五條規(guī)定,從事承包工程作業(yè)、設(shè)計(jì)和咨詢勞務(wù)的,利潤率為15%-30%.

非居民企業(yè)提供跨境勞務(wù)怎么納稅?代扣代繳稅款如何計(jì)算?針對這兩個(gè)問題,小編已經(jīng)盡量為大家做了詳細(xì)的歸集,如果還是有不明白或者不全面的地方,大家還可以通過網(wǎng)站向?qū)W堂的老師詢問.獲取更多的財(cái)稅知識(shí),會(huì)計(jì)學(xué)堂是你的良好選擇.