交易性金融負(fù)債有哪些會計科目呢?

答:1.企業(yè)承擔(dān)交易性金融負(fù)債時,應(yīng)按實際收到的金額,借記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"、"結(jié)算備付金"等科目,按發(fā)生的交易費用,借記"投資收益"科目,按交易性金融負(fù)債的公允價值,貸記本科目.

2.資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融負(fù)債的公允價值高于其賬面余額的差額,借記"公允價值變動損益"科目,貸記本科目;公允價值低于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄.

3.出售交易性金融負(fù)債時,應(yīng)按其賬面余額,借記本科目,按實際支付的金額,貸記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"、"結(jié)算備付金"等科目,按其差額,貸記或借記"投資收益"科目.同時,按該項交易性金融負(fù)債的公允價值變動,借記或貸記"公允價值變動損益"科目,貸記或借記 "投資收益"科目.

1.交易性金融負(fù)債是指企業(yè)采用短期獲利模式進(jìn)行融資所形成的負(fù)債,比如短期借款、長期借款、應(yīng)付債券.作為交易雙方來說,甲方的金融債權(quán)就是乙方的金融負(fù)債,由于融資方需要支付利息,因比,就形成了金融負(fù)債.交易性金融負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價值.

2.公允價值:本科目核算企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價值.企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債,也在本科目核算.衍生金融負(fù)債在"衍生工具"科目核算.

3.負(fù)債類別:本科目可按交易性金融負(fù)債類別,分別"本金"、"公允價值變動"等進(jìn)行明細(xì)核算.

交易性金融資產(chǎn)包括哪些呢?

答:交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資.

交易性金融資產(chǎn)條件:

(1) 取得金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售或回購.

(2) 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理.

(3) 屬于金融衍生工具,但是,如果衍生工具被企業(yè)指定為有效套期工具,則不應(yīng)確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn).

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