營(yíng)改增后旅游企業(yè)如何計(jì)算增值稅呢?

答:游企業(yè)是增值稅一般納稅人的,有兩種計(jì)算繳納增值稅的選擇.

一是選擇采用"銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額"的方法,以實(shí)際收取的費(fèi)用為銷售額,按照6%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額;以經(jīng)營(yíng)辦公取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)算實(shí)際應(yīng)交的增值稅.由于這種方法,進(jìn)項(xiàng)的增值稅專用發(fā)票取得比較難,一般旅游業(yè)者都不采用.

二是選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額.這種方法不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,增值稅計(jì)入成本,也不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具增值稅普通發(fā)票.

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改增值稅的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào)):附件2:《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》:

試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額.

營(yíng)改增后建筑業(yè)增值稅稅率是多少呢?

答:營(yíng)改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%.

《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局?關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)):附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》以下項(xiàng)目可選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅依3%的征收率計(jì)稅外,其余項(xiàng)目必須采取一般計(jì)稅辦法,按照11%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額:

1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.

以清包工方式提供建筑服務(wù),是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù).

2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.

甲供工程,是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程.

3.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.

建筑工程老項(xiàng)目,是指:

(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;

(2)未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目.

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