補(bǔ)交資金賬簿印花稅怎么做憑證?

答:《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕25號(hào))第一條規(guī)定,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位執(zhí)行"兩則"后,其"記載資金的賬簿"印花稅的計(jì)稅依據(jù)改為"實(shí)收資本"與"資本公積"兩項(xiàng)的合計(jì)金額.適用稅率為萬分之五.

首先看金額多少,印花稅金額比較小的,直接在管理費(fèi)用反應(yīng).借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款.

如果金額較大,要通過(1)借:以前年度損益調(diào)整 貸:銀行存款;(2)借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅 利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整;(3)借:盈余公積 貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn).

印花稅直接計(jì)入管理費(fèi)用-印花稅 就好了,滯納金和罰款是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的!分錄如下:

借:管理費(fèi)用-印花稅

貸:庫存現(xiàn)金-xx

借:營(yíng)業(yè)外支出-xx

貸:庫存現(xiàn)金-xx

企業(yè)交納印花稅怎么做會(huì)計(jì)分錄處理?

一般分為兩種情況:

一、不通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小,比如定額貼花的營(yíng)業(yè)賬簿和產(chǎn)權(quán)許可證照等,不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金,不通過"應(yīng)交稅費(fèi)"科目核算(關(guān)鍵點(diǎn)),如果金額小購(gòu)買時(shí)直接減少銀行存款或庫存現(xiàn)金即可.實(shí)際繳納的印花稅:借:管理費(fèi)用(印花稅)貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等.

二、通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算但在實(shí)際工作中,很多地方采購(gòu)合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實(shí)際采購(gòu)、銷售或購(gòu)銷總額的一定百分比乘以稅率直接計(jì)算繳納的,這時(shí)很多企業(yè)就會(huì)先通過"應(yīng)交稅費(fèi)"計(jì)提本月的印花稅,次月實(shí)際繳納時(shí)再?zèng)_減應(yīng)交稅費(fèi)科目.比如,根據(jù)豫地稅發(fā)[2005]第43號(hào)文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關(guān)規(guī)定:購(gòu)銷業(yè)務(wù),分別按實(shí)際采購(gòu)、銷售或購(gòu)銷總額70%的比例核定計(jì)稅依據(jù),依照"購(gòu)銷合同"稅目征收印花稅.當(dāng)然,不同的省份規(guī)定是不一樣,所以企業(yè)在實(shí)際計(jì)算繳納印花稅的時(shí)候一定要先查詢當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)規(guī)定.

計(jì)提本月印花稅的會(huì)計(jì)分錄:借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交印花稅實(shí)際交納印花稅的會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交印花稅貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等.

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