補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅的罰款賬務(wù)處理怎么做?

答:企業(yè)稅款滯納金,罰款之類的都是進(jìn)營(yíng)業(yè)外支出,而且還不能稅前抵扣.

發(fā)生滯納金時(shí)

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄為:

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營(yíng)業(yè)外支出---滯納金支出、罰款支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

注意:這筆營(yíng)業(yè)外支出年終計(jì)算成本核算應(yīng)納稅所得時(shí)應(yīng)剔除,不得計(jì)入成本.

稅法規(guī)定:行政事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的罰款、滯納金等,企業(yè)均不得從應(yīng)納稅所得額中扣除.如是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的,他們會(huì)有"調(diào)整帳務(wù)通知書",上面調(diào)整賬目的分錄都有的,還有金額,一式兩份,稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份,企業(yè)會(huì)計(jì)留存一份.

補(bǔ)繳以前年度增值稅的罰款賬務(wù)處理怎么做?

所有的相關(guān)附加稅都要補(bǔ)

借 以前年度損益調(diào)整

貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

借 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸 以前年度損益調(diào)整

罰款和滯納金 營(yíng)業(yè)外支出

借 以前年度損益調(diào)整

貸 銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

借 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸 以前年度損益調(diào)整

按增值稅補(bǔ)繳附稅

借 以前年度損益調(diào)整

貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款-防洪費(fèi)

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

借 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸 以前年度損益調(diào)整

以上所有借方都是損益科目 且是去年的損益 要通過(guò)以前年度損益調(diào)整做 調(diào)整完 以前年度損益科目余額是0 都結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配里 這樣減少了利潤(rùn)分配科目余額

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅的罰款賬務(wù)處理怎么做?對(duì)于這些實(shí)務(wù)操作一定要熟練,爛熟于心是王道,相信通過(guò)在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站的資訊學(xué)習(xí)和在線答疑老師的精心輔導(dǎo)下,大家一定都可以做個(gè)合格的財(cái)務(wù)人.