年末增值稅賬務(wù)處理的全部分錄

1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

2、將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

3、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"科目.

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

5、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額:反映尚未抵扣的增值稅."應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

增值稅的賬務(wù)處理實(shí)錄:"進(jìn)項(xiàng)稅額"的賬務(wù)處理

1、國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物,企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物,按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)材料采購(gòu)/商品采購(gòu)/原材料/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款

需要注意的是:如果購(gòu)進(jìn)貨物未能取得專用增值稅發(fā)票,則不能計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額;如果購(gòu)入貨物取得專用增值稅發(fā)票有誤,也不得作為扣稅憑證,購(gòu)貨方有權(quán)拒收不符合規(guī)定的增值稅發(fā)票,否則其進(jìn)項(xiàng)稅額就必須計(jì)入貨物的購(gòu)進(jìn)成本中.

2、接受投資轉(zhuǎn)入貨物,應(yīng)按照專用發(fā)票上注明的增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)原村料/庫(kù)存商品

貸:實(shí)收資本

3、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物.應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)原材料/庫(kù)存商品

貸:營(yíng)業(yè)外收入

4、接受應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)其他業(yè)務(wù)成本/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

5、進(jìn)口貨物,按照海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)材料采購(gòu)/商品采購(gòu)/原材料

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

6、購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品,應(yīng)按購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)和扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)材料采購(gòu)/商品采購(gòu)

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

好了,關(guān)于上述"年末增值稅賬務(wù)處理的全部分錄"的問(wèn)題,會(huì)計(jì)學(xué)堂就為您解答到這里了,增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,所以我們要按時(shí)繳稅哦,若大家還有什么不懂的,歡迎在線咨詢哦.