出口視同內(nèi)銷如何申報(bào)增值稅?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))第十條第六款規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的,以及已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明.申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時(shí),應(yīng)填報(bào)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》,提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料:

1.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明原件及復(fù)印件;

2.內(nèi)銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復(fù)印件;

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料.

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí),以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用.

出口視同內(nèi)銷如何做會(huì)計(jì)分錄

出口視同內(nèi)銷會(huì)計(jì)分錄如下:

(1)采購出口商品時(shí)

借:商品采購-出口商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

(2)商品驗(yàn)收入庫時(shí)

借:庫存商品--出口商品

貸:商品采購-出口商品

(3)貨物報(bào)關(guān)出口,以FOB價(jià)格確認(rèn)外銷收入

借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款-客戶

貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

(4)結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本

借:主營業(yè)務(wù)成本-出口商品

貸:庫存商品-出口商品

(5)出口未申報(bào)退(免)稅,按內(nèi)銷征稅時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

出口視同內(nèi)銷如何申報(bào)增值稅的相關(guān)內(nèi)容已經(jīng)講解完了,你們看懂了嗎.不懂的可以直接點(diǎn)擊窗口,讓在線老師來免費(fèi)為你解答.