企業(yè)盤虧產(chǎn)生的損失怎么扣除企業(yè)所得稅?

答：扣除規(guī)定：對企業(yè)盤虧的存貨，以其盤虧金額減除責(zé)任人賠償后的余額，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

1.存貨計稅成本確定依據(jù);

2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件;

3.存貨盤點(diǎn)表;

4.存貨保管人對于盤虧的情況說明。

企業(yè)所得稅匯算清繳時存貨盤虧怎么做賬?

盤虧時：

借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：庫存商品(或原材料等科目)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

注：只有管理不善造成的存貨盤虧才作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

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