進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)怎么做記賬憑證?

答：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

借：主營(yíng)成本(或xx資產(chǎn)、xx費(fèi)用等科目)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

在年末，需要把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸方余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何申報(bào)?

1、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的申報(bào)方法：

在增值稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”填報(bào)的是本期(即當(dāng)月所認(rèn)證)進(jìn)項(xiàng)稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。

2、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：

當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

實(shí)際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣。

每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出工作都是非常重要的，關(guān)系到公司每個(gè)月的納稅狀況，然后在年末做一個(gè)總結(jié)。所以，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)怎么做記賬憑證?希望各位財(cái)務(wù)人員都能掌握!