外匯代扣代繳增值稅分錄怎么進(jìn)行處理的?

答：(1)借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))(2)借：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

支付境外費(fèi)用要交增值稅嗎?

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))附件2：

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》：“一、(九)扣繳增值稅適用稅率。境內(nèi)的代理人和接受方為境外單位和個(gè)人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。”之規(guī)定，支付設(shè)計(jì)費(fèi)用代扣代繳增值稅的稅率為6%。

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