上期留抵需要繳稅的會計分錄怎么處理的?

答：上期留底不影響會計分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、

進項稅和留底數(shù)。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應(yīng)交增值稅。計算結(jié)果會有兩種情況：

第一，如果得數(shù)為負數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄：即，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可。

企業(yè)稅款滯納金都入什么科目?

企業(yè)稅款滯納金計入“營業(yè)外支出”科目。

中華人民共和國主席令[2007]63號《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;

(二)企業(yè)所得稅稅款;(三)稅收滯納金;
(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;(六)贊助支出;(七)未經(jīng)核定的準備金支出;(八)與取得收入無關(guān)的其他支出。

因此，在進行年度企業(yè)所得稅申報時，稅收滯納金不得扣除，也就不能計入利潤總額中。

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