匯算清繳所得稅退回分錄怎么做處理?

2018-07-13 14:18 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)在年終或者是破產(chǎn)的時候，需要做一個匯算清繳的相關(guān)處理。那么匯算清繳所得稅退回分錄怎么做處理?很多的網(wǎng)友一直在找這個問題的答案，今天會計學(xué)堂統(tǒng)一給大家答復(fù)!

匯算清繳所得稅退回分錄怎么做處理?

答：具體的會計分錄會計學(xué)堂已經(jīng)為大家總結(jié)好了

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

匯算清繳所得稅退回分錄怎么做處理?

匯算清繳一般要調(diào)什么?

每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項目包括以下部分(不一定非常全)：

三項經(jīng)費的計提(職工福利費、工會經(jīng)費、教育費附加)

營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)

業(yè)外招待費、廣告費

稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分，需要自行挑出來。

固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)

無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現(xiàn)問題吧)

收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。

匯算清繳所得稅退回分錄怎么做處理?其實除了退還的這種方法，多交的所得稅還可以不做抵扣的分錄，留到下個月進(jìn)行抵扣，具體的分錄可以詳情咨詢我們答疑老師!

固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)攤銷
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