米朵兒 追問(wèn)

2021-01-11 14:30

那所得稅的余額怎么處理呢

鄒老師 解答

2021-01-11 14:32

你好，這樣做分錄之后，所得稅沒(méi)有余額啊

米朵兒 追問(wèn)

2021-01-11 14:34

這個(gè)分錄呢
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸:所得稅

鄒老師 解答

2021-01-11 14:36

你好，我的回復(fù)是
匯算清繳退回所得稅，賬務(wù)處理是
借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
這樣做分錄之后，所得稅沒(méi)有余額啊
匯算清繳退回，不應(yīng)當(dāng)直接通過(guò)所得稅費(fèi)用科目核算，你提供的分錄是有錯(cuò)誤的

米朵兒 追問(wèn)

2021-01-11 14:46

小企業(yè)準(zhǔn)則沒(méi)有“以前年度損益調(diào)整”科目

鄒老師 解答

2021-01-11 14:49

你好，小企業(yè)準(zhǔn)則沒(méi)有“以前年度損益調(diào)整”科目，那分錄就是
借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅，貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

米朵兒 追問(wèn)

2021-01-11 14:58

這樣做資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)與利潤(rùn)表利潤(rùn)總額就不等了
利潤(rùn)分配增加而本年利潤(rùn)沒(méi)有增加

鄒老師 解答

2021-01-11 15:03

你好，發(fā)生了這個(gè)業(yè)務(wù)的情況下，資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系就是
未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(—)以前年度損益調(diào)整

米朵兒 追問(wèn)

2021-01-11 15:35

老師，可是沒(méi)有“以前年度損益調(diào)整”呢

鄒老師 解答

2021-01-11 15:41

你好，雖然沒(méi)有這個(gè)科目，但是需要把本來(lái)應(yīng)當(dāng)計(jì)入這個(gè)科目的發(fā)生加上，才是資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系啊
未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(—)利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)的發(fā)生額

米朵兒 追問(wèn)

2021-01-11 15:50

那表上不體現(xiàn)阿，我把這筆退稅放到“營(yíng)業(yè)外收入”再結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，老師您說(shuō)行嗎

鄒老師 解答

2021-01-11 15:53

你好，不可以，這個(gè)退稅不通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入核算的，不影響本年利潤(rùn)的 

米朵兒 追問(wèn)

2021-01-11 16:48

那如果這樣的話  我的資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”與利潤(rùn)表的“利潤(rùn)總額”就一直要相差這個(gè)數(shù)嗎

鄒老師 解答

2021-01-11 16:55

你好，資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系符合這個(gè)就可以的
未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(—)利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)的發(fā)生額

米朵兒 追問(wèn)

2021-01-11 17:13

那老師之前您講的發(fā)生加在哪里呢

雖然沒(méi)有這個(gè)科目，但是需要把本來(lái)應(yīng)當(dāng)計(jì)入這個(gè)科目的發(fā)生加上，才是資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系啊
未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(—)利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)的發(fā)生額

鄒老師 解答

2021-01-11 17:16

你好 ，未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(—)利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)的發(fā)生額
比如未分配利潤(rùn)期初數(shù)1萬(wàn)，凈利潤(rùn)本年累計(jì)5萬(wàn)，匯算清繳退回所得稅0.5萬(wàn)，未分配利潤(rùn)期末數(shù)=1萬(wàn)+5萬(wàn)+0.5萬(wàn)=6.5萬(wàn) 

米朵兒 追問(wèn)

2021-01-11 17:29

那他是加在哪里的呢

鄒老師 解答

2021-01-11 17:35

你好，加在資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金，期末未分配利潤(rùn)里面

米朵兒 追問(wèn)

2021-01-11 18:13

原本是這樣：本年利潤(rùn)5萬(wàn)+期初未分配利潤(rùn)1萬(wàn)=期末未分配利潤(rùn)6萬(wàn)，現(xiàn)在期末未分配利潤(rùn)是6.5萬(wàn)了，不等了

鄒老師 解答

2021-01-11 18:28

你好，你還需要加上匯算清繳退回的所得稅0.5萬(wàn)才是6.5萬(wàn)啊。
未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(—)利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)的發(fā)生額
比如未分配利潤(rùn)期初數(shù)1萬(wàn)，凈利潤(rùn)本年累計(jì)5萬(wàn)，匯算清繳退回所得稅0.5萬(wàn)，未分配利潤(rùn)期末數(shù)=1萬(wàn)+5萬(wàn)+0.5萬(wàn)=6.5萬(wàn)