補提上年遞延所得稅記賬憑證是什么?

答：計提遞延所得稅資產(chǎn)的會計處理如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

計提遞延所得稅負債的會計處理如下：

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

年末壞賬準備計提后所得稅怎么處理?

會計規(guī)定：《企業(yè)會計準則第22號──金融工具確認和計量》規(guī)定：有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項發(fā)生了減值的，確認減值損失，計提壞賬準備。壞賬準備計提后，可以轉(zhuǎn)回。

稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的壞賬，一般應(yīng)按實際發(fā)生額據(jù)實扣除。但經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，也可提取壞賬準備，提取壞賬準備的納稅人發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)沖減壞賬準備;實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取壞賬準備的部分，可在當期直接扣除。

結(jié)論：由于財稅處理的差異，企業(yè)計提的壞賬準備就形成了“可抵減暫時性差異”，根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號──所得稅》規(guī)定，應(yīng)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法計提或沖回計提的壞賬準備。

企業(yè)所得稅匯算清繳時發(fā)生的會計處理是不需要調(diào)賬的，只需要做情況的會計分錄就可以了，希望大家可以明白!補提上年遞延所得稅記賬憑證是什么?感謝你們的閱讀!