按利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅有什么注意事項(xiàng)？

2018-07-09 09:38 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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所得稅和利潤(rùn)總額一般如何調(diào)整，有人咨詢這個(gè)問(wèn)題，可以說(shuō)明，所得稅是按照利潤(rùn)總額來(lái)計(jì)算的，而不是凈利潤(rùn)，小編下面就來(lái)講講按利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅有什么注意事項(xiàng)。

按利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅有什么注意事項(xiàng)

年末按季度預(yù)交的所得稅，是按利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額計(jì)提。

凈利潤(rùn)是利潤(rùn)總額減去企業(yè)所得稅后的金額企業(yè)所得稅的計(jì)算方法。

企業(yè)所得稅基本計(jì)算公式為： 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

按利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅有什么注意事項(xiàng)

企業(yè)所得稅是按照利潤(rùn)總額計(jì)算所得稅還是凈利潤(rùn)?

首先要明確，企業(yè)所得稅肯定不是按照凈利潤(rùn)計(jì)算的，利潤(rùn)總額-所得稅=凈利潤(rùn)。

你每個(gè)月末(如果季度預(yù)繳的話就是季末)要出財(cái)務(wù)報(bào)表，其中的利潤(rùn)表上有一個(gè)本年累計(jì)數(shù)，你看本年累計(jì)的利潤(rùn)，假如你第一季度利潤(rùn)末本年利潤(rùn)累計(jì)為A，那么你這時(shí)候就要預(yù)繳A*25*%的企業(yè)所得稅，第二季度還是看利潤(rùn)表，假如你的利潤(rùn)表利潤(rùn)累計(jì)額小于A*(為B)，那么你這個(gè)月就不要交所得稅，如果高于A，那就要補(bǔ)交(B-A)*0.25的企業(yè)所得稅，第三和第四季度依此類推也就是說(shuō)從第一季度開始到后面幾個(gè)季度，你就依次比較損益表的利潤(rùn)累計(jì)額，如果后面期的大于前期中大的那個(gè)，就要對(duì)差額按企業(yè)所得稅率預(yù)交所得稅，如果小于就不用交。

然后年終，匯算清繳，按照稅法規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)，即損益表利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，確定后跟你本年已經(jīng)預(yù)交的稅額比較，多退少補(bǔ)。

會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的按利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅有什么注意事項(xiàng)如上，這所得稅的處理，這個(gè)計(jì)算所得稅額度是超級(jí)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)，難的是出現(xiàn)逾期或是申報(bào)出現(xiàn)問(wèn)題等。

利潤(rùn)表 財(cái)務(wù)報(bào)表 損益表
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