第二季度所得稅費(fèi)用如何計(jì)算?

1.本期應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+(-)納稅調(diào)整事項(xiàng)(這里的納稅調(diào)整事項(xiàng)主要包括暫時(shí)性差異和永久性差異)。

2.計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

3.本期所得稅費(fèi)用=本期應(yīng)交所得稅+(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))(說明：公式中的期末遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債不包含直接計(jì)入所有者權(quán)益交易的所得稅影響)。

關(guān)于所得稅會計(jì)的核算，關(guān)鍵應(yīng)理解以下關(guān)系："遞延所得稅負(fù)債"科目的期末余額=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的期末金額，未來轉(zhuǎn)回時(shí)的所得稅稅率;"遞延所得稅資產(chǎn)"科目的期末余額=可抵扣暫時(shí)性差異的期末金額
未來轉(zhuǎn)回時(shí)的所得稅稅率。

案例：

第一季度盈利1萬，已交2500所得稅，第二季度虧損2萬，應(yīng)該按1-6月的累計(jì)利潤來算還是按4-6月的累計(jì)利潤來算應(yīng)納所得部額?

在所得稅申報(bào)表上，本期數(shù)填4-6月的合計(jì)數(shù)，累計(jì)欄填1-6的累計(jì)數(shù)，繳稅按累計(jì)數(shù)計(jì)算所得稅，也就是你的2季所稅不用交了，應(yīng)納所得額和所得稅欄填0。2500元填入已預(yù)繳所得稅欄。等年度申報(bào)時(shí)再結(jié)算，少補(bǔ)多退。

會計(jì)學(xué)堂整理的第二季度所得稅費(fèi)用如何計(jì)算如上，簡單的說就是以4-6月的累計(jì)利潤來做核算，稅率是固定的，還有哪些已經(jīng)繳納過得所得稅等，這樣看是很簡單的。